Как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками в 2020 году

Прежде чем сделать выбор между завещанием, куплей/продажей и дарением, следует взвесить все «за» и «против» такой сделки.

В 2018 году от налога на недвижимое имущество освобождается несколько категорий граждан. Если стоимость даруемого превышает 3 тыс. руб., то такая сумма признается доходом и подлежит налогообложению.

Обратите внимание!

Необходимость уплаты налога с дохода возникает после регистрации квартиры в ЕГРН (ст. 217 НК РФ).

В вопросах дарения имущества существует несколько критериев, по которым ставка 13% снижается до 0%:

  • жилье переходит во владение близкого родственника;
  • согласно Венской конвенции налогом не облагается доход консульских работников и их семей.

Тети, внучатые племянники и двоюродные родственники не признаются близкими. При оформлении дарственной на имущество, подача декларации и взнос налога по ставке 13% от заявленной суммы – обязательное условие.

Дарственная между близкими родственниками

ГК РФ регламентирует порядок оформления договора дарения между родственника и чужими людьми в 2018 году. Отличие документа при участии родственных сторон от типового между любыми людьми – указание степени родства, что влияет на налогообложение дохода.

Гражданским кодексом РФ составление дарственной обозначено, как совершение сделки, когда передается собственность от дарителя одаряемому.  Процедура обязательно должна происходит безвозмездно — это важное условие.

Оформление дарственной на квартиру между родственниками является юридическим действием, к которому, наравне с иными договорами, предъявляются существенные требования. Составляется договор дарения либо самостоятельно, либо в нотариальной конторе.

К самостоятельному оформлению договора нужно отнестись очень ответственно, чтобы обозначить все необходимые нюансы и указать всю требуемую информацию. Иначе органы Росреестра вправе отказать в его регистрации.

К таким обязательным реквизитам относятся:

  • название, дата и место составления;
  • реквизиты паспортов обеих сторон;
  • указание на объект недвижимости (вид, площадь, адрес и данные кадастра);
  • реквизиты документа, подтверждающего право на передаваемую квартиру;
  • рыночная оценка квартиры;
  • если даритель не готов в момент подписания договора расстаться с недвижимостью, он может прописать дату или условия передачи. Условием может быть любое важное событие, когда квартира перейдет к одариваемому.

Обязательно в договоре нужно прописать строку, где обозначить, что даритель совершает действие и подписывает договор добровольно, при этом находится в здравом уме.

Близкие родственники взаимозависимые лица и члены семьи при получении вычета уплате НДФЛ при дарении и купле-продаже

Самым надежным юридически является нотариальное оформление договора. Именно нотариус сделает наиболее грамотный документ, который оспорить будет труднее. Это делается чаще всего тогда, когда есть другие родственники, которые могут попытаться доказать неправомерность сделки и предъявить свои права на квартиру. Тогда, в случае обращения их в суд, нотариус может выступить в роли свидетеля.

Помимо составления самого документа на дарение нотариус передаст его на государственную регистрацию права и поможет восстановить договор, если он окажется потерянным.

К особенностям также следует отнести:

  1. Дарение совместной недвижимости (приобретенной в период брака) происходит обязательно с согласия супруга. Это документ, который заверяется нотариально.
  2. Передача по дарственной доли квартиры, также требует письменное согласие всех остальных участников, которые владеют остальными долями. Их заверяет нотариус.
  3. Сделка перехода права собственности подлежит регистрации для внесения записи в ЕГРН.

Основой оформления договора дарения является взаимное согласие сторон. Одариваемому следует знать, что статья 573 Гражданского кодекса позволяет добровольно отказаться в любой момент от передачи имущества без объяснений причины.

Дарение – сделка безвозмездная, не требующая от второй стороны чего-либо взамен. Поэтому дарящий не в праве оговаривать какие-либо условия, которые могут быть расценены, как материальная выгода.

Видео

Стоимость, образцы и бланки договора дарения квартиры между близкими родственниками.

Если заключается договор дарения доли в квартире, то помимо данных об объекте, обязательно должно присутствовать информация об остальных владельцах долей в нем. Их право в квартире останется.

Самым непростым моментом является выделение доли в натуре, если она не выделена ранее. Если в документе о праве собственности указана совместная собственность на несколько человек, то при дарении потребуется конкретное выделение доли. Здесь потребуется взаимная договоренность всех участников владения квартирой. Обычно она распределяется равными долями.

Долю нельзя подарить, если на нее наложены иные обязательства. К примеру, квартира может находиться в залоге у банка, если под обеспечение взят кредит.

Документы о близком родстве нужны также для того, чтобы получившему в дар квартиру не пришлось платить налог.

Если близкое родство участников не будет доказано, то такой документ станет обычным договором дарения, что повлечет за собой обязанность уплаты налога с дохода в размере 13%.

Действующее законодательство разрешает передавать имущество безвозмездно, если в роли одаряемого выступают близкие родственники. Процесс четко регламентирован принятыми нормами. При этом лицо, которому будет передано жилье, может выбрать только сам даритель. Передача недвижимости осуществляется на безвозмездной основе. Закон устанавливает ряд требований, предъявляемых к дарителю.

В его роли не могут выступать граждане:

  • не достигшие совершеннолетия;
  • не имеющие недвижимости в собственности;
  • признанные недееспособными.

В роли одаряемого может выступать любое лицо. Правила оформления сделки и особенности ее проведения регламентированы нормами Гражданского кодекса РФ. В семейном кодексе обозначен список лиц, которые включены в категорию близких родственников. Если осуществляется процедура дарения, вопрос родства становится важен. Если имущество передается близким родственникам, сделка становится менее затратной в финансовом плане.

Главное основание для дарения объекта недвижимости – желание владельца, а поводов для осуществления действия может быть достаточно много. Обычно они обусловлены личными взаимоотношениями дарителя и одаряемого. Гражданин, принявший подобное решение, не обязан никому сообщать о поводе, который привел к осуществлению дарения недвижимости.

Близкие родственники взаимозависимые лица и члены семьи при получении вычета уплате НДФЛ при дарении и купле-продаже

Причин, которые привели к возникновению желания передачи жилплощади близкому родственнику очень много. Лицо может желать обеспечить другого гражданина недвижимостью или действовать на основании других причин. В независимости от мотива, даритель имеет право передавать жилье родственникам безвозмездно и по доброй воле. Если подобное действие было навязано кем-то другим, сделка может быть признана недействительной.

Оформление дарственной близким людьми связано с рядом плюсов и минусов. Главное преимущество заключения такой сделки – стоимость оформления соглашения. Она будет относительно небольшой. Дарителю и лицу, которое получит имущество на безвозмездной основе, предстоит заплатить только за госрегистрацию права. Кроме того, такой договор отличается надежностью. Оспорить его достаточно проблематично.

Подобное правило дает неоспоримые преимущества перед другими видами сделок. Например, если оформляется завещание, оно вступит в юридическую силу только после смерти наследодателя. Кроме того, на имущество умершего могут претендовать и другие близкие родственники, которые даже не были включены в завещание.

Никаких попущений относительно оформления дарения для тех, кто является близкими родственниками, закон не предусматривает. Письменную дарственную следует подписывать в следующих случаях:

  • когда стоимость дара превышает 10 тыс. руб;
  • если его передача одаряемому отложена на будущее (дарственное обещание).

Устное дарение по закону возможно, когда имущество, вещь или предмет передаются одаряемому в момент совершения сделки и, при этом, его стоимость невелика. Наличие письменной дарственной выгодно, в первую очередь, одаряемому. При необходимости этот документ подтвердит законность оснований владения и пользования активами и предотвратит:

  • обвинение одаряемого в незаконном завладении активами (воровство, мошенничество);
  • истребование вещи дарителем либо его наследниками;
  • обращение на нее взыскания кредиторами дарителя по его долгам.
Предлагаем ознакомиться  Как оформить конверт на запрос котировок

При дарении денежных средств складывается несколько иная ситуация. Идентифицировать деньги наличностью затруднительно, поэтому ожидать обращения на них взыскания по инициативе или по вине дарителя не приходится. Поэтому острой необходимости в оформлении их передачи письменной сделкой нет.

Письменная дарственная обязательна в случае, когда переход права на даримое имущество подлежит госрегистрации. Речь идет о следующих объектах:

  • транспортные средства;
  • самоходная и спецтехника;
  • плавсредства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • средства на банковских счетах.

Кто является близким родственники в налоговом праве

Дарение является одной из древнейших сделок в истории человечества. Безвозмездная передача имущества в патриархальном обществе чаще всего совершалась между ближайшими родственниками по закону, по нисходящей линии.

Обычным правом родителям предписывалось передавать законнорожденным детям активы, накопленные поколениями предшественников. Чтобы избежать их растраты, дарение между лицами, не являющимися близкими родственниками по закону, ограничивалось во всех традиционных правовых системах. Дарение было детально регламентировано классическим римским гражданским правом.

Правила дарения недвижимости, установленные Сводом Законов Российской Империи, отличались в зависимости от оснований ее приобретения. Устанавливалось, что благоприобретенное (купленное, подаренное, полученное вследствие изъятия предмета залога) имущество может быть подарено по желанию собственника. Родовое имение чужеродным и лицам, не являющимся ближайшими родственниками, дарить запрещалось. С целью упреждения растрачивания родового имущества ограничивалась свобода не только дарения, но и завещания.

В современной России совершеннолетний собственник, не ограниченный в дееспособности по причине слабоумия или психического заболевания, волен распоряжаться активами по собственному усмотрению. И, если свобода завещания все же имеет ограничения (нетрудоспособным близким родственникам по закону гарантирована обязательная доля), то возможности дарения безграничны.

Содержание, форма и порядок оформления дарственных на недвижимость между близкими родственниками по закону и посторонними людьми в современной России одинаковы. Суть отличий рассматриваемых сделок фактически сводится к льготному налогообложению. Дарственная между близкими родственниками подтверждается юристом, после изучения тонкостей передачи любого объекта.

Ответ на вопрос, кто является близким родственником по законодательству, неоднозначен. Нет и критериев, соответствие которым давало бы основания однозначно относить человека к категории «член семьи». Регламентация данного вопроса в РФ ситуативна.

Устанавливая границы действия предписаний Семейного кодекса, отечественный законодатель указал, что это, преимущественно, личные и имущественные отношения родственников и членов семьи. Содержание ст.2 дает основания однозначно относить к числу близких родственников по Семейному кодексу РФ: супругов, родителей, детей. В ст.2 этого кодекса также указано, что в определенных случаях его нормами урегулированы правоотношения иных лиц.

Более обширный перечень родичей содержится в ст.14. Он сформулирован в контексте определения степени близости, препятствующей заключению брака. Близкое родство вменяется:

  • членам всех поколений одной семьи по прямой линии, например, прародителям, родителям, детям, внукам, правнукам;
  • братьям и сестрам, имеющим обоих или хотя бы одного общего родителя;
  • усыновителям и усыновленным.

близкие родственники по закону

Не оспаривая отнесения вышеперечисленных лиц к числу близких родственников по Семейному кодексу РФ, стоит учесть, что большинство россиян не допускают возможности заключения брака и с более дальними кровными родственниками (кузенами, двоюродными племянниками).

В христианской культуре подобные отношения традиционно признаются кровосмесительными. А кроме того, недопустимы браки кумовьев, крестных родителей и крестников. Близкое свойство (некровное родство, основанное на браке кровного родственника) также порождает церковно-канонические препятствия к браку. Мусульмане приравнивают молочное родство к кровному. Дети, вскормленные одной матерью, считаются близкими родственниками по закону и не могут вступать в брак.

Чтобы передать в собственность объект недвижимости близкому родственнику необходимо ознакомиться с перечнем граждан, входящих в данную категорию. Чтобы разобраться в деталях, стоит обратиться к нормам Семейного Кодекса РФ. Давайте разберем, кто считается близким родственником при дарении квартиры – согласно положениям закона РФ, оформить дарственную на льготных условиях можно:

  • родителям;
  • братьям и сестрам;
  • бабушкам, дедушкам;
  • внукам;
  • детям;
  • супругам.

Если гражданин не входит в вышеуказанный перечень близких, передача жилья будет осуществляться на стандартных условиях.

Достаточно часто в гражданском, семейном и налоговом праве употребляется понятие “близкие родственники”. Кто же такие близкие родственники?

В российском законодательстве единого понятия нет. Так согласно:

  1. Статье 14 Семейного кодекса РФблизкие родственники – это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, т.е.
    кровные родственники в одном поколении, соседних поколениях и через поколение.

  2. Статье 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях (примечание к статье) под близкими родственниками понимаются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки;

  3. Пункту 4 статьи 5 Уголовно-процессуального кодекса РФблизкие родственники – супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки.

  4. Пункту 181 статьи 217 Налогового кодекса РФ близкими родственниками являются лица, указанные в статье 14 Семейного кодекса РФ.

Как мы видим, единого понятия и перечня близких родственников в действующем законодательстве нет. Поскольку пункт 181 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо отсылает нас к статье 14 Семейного кодекса РФ, будем исходить из этого понятия и мы.

Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 229 НК налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК. Данный абзац в силу ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ вступил в силу со дня его официального опубликования. Таким образом, с 01.01.2010 налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам, полученным в порядке дарения.

Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо отсылает нас к статье 14 Семейного кодекса РФ (СК). Согласно статье 14 СК близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, т.е. кровные родственники в одном поколении, соседних поколениях и через поколение.

Таким образом, доходы как в денежной, так и в натуральной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от других физических лиц – близких родственников, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. При этом место нахождения дарителя (на территории РФ или за ее пределами) никакого значения не имеет.

т.к. и мужа (жены) по отношению к невестке (зятю) не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками. Уплатить налог придется и тогда, когда недвижимость получена в дар, к примеру, от дяди или тети, гражданского или бывшего супруга, отчима, мачехи и других некровных родственников.

В письме от 10.06.2010 № 03-04-05/10-323 Минфин России пояснил, что перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей 217 НК, является исчерпывающим. При этом доходы в виде денежных сумм или средств на содержание в иной форме, предоставляемых получателю ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, в данном перечне не поименованы.

Таким образом, денежные суммы или средства на содержание в иной форме, предоставляемые получателю ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, главой 23 НК не предусмотрено. В связи с этим документы, удостоверяющие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля.

Кто является близким родственником по Семейному кодексу РФ

Достаточно часто налогоплательщики получают из ФНС налоговые уведомления, требования или письма с просьбой уплатить налог с полученного дохода. Такая ситуация объясняется тем, что (как правило) в ФНС нет документального подтверждения о том, что даритель и одаряемый являются близкими родственниками, поэтому для получения освобождения от уплаты налога близкое родство необходимо подтверждать документально, т.е.

– направить в ФНС копии документов подтверждающие близкое родство. К примеру, в письме УФНС РФ по г. Москве от 04.06.2010 N 20-14/4/059355@ налоговый орган указал, что только при документальном подтверждении факта усыновления (удочерения) доход в виде дарения земельного участка освобождается от обложения НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться  За что могут выселить из квартиры собственника

Представляется, что если налогоплательщик сам составляет и подает декларацию, то ему не стоит ждать такого запроса. Лучше сразу приложить к декларации копии подтверждающих родство документов.

Особенность сделки

Перед тем, как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками в 2020 году, стоит разобраться, как выгоднее передать недвижимость. Купля-продажа предполагает получение денежных средств за реализацию жилья. Если жилье находилась в собственности бывшего владельца менее 3 лет, сделка облагается налогами.

Процедура передачи жилья осуществляется без отчисления в пользу государства вне зависимости от того, какой промежуток времени владел недвижимостью бывший хозяин. Если аналогичная процедура выполняется в отношении другого лица, не связанного родственными узами с дарителем, заплатить налог предстоит в полном объеме.

Период составления дарственной родственникам и сделки купли-продажи одинаков, совпадают и особенности оформления договора. Чтобы повысить надежность заключенного соглашения, можно обратиться к нотариусу. Принимать решение о том, какая из сделок выгоднее, необходимо, опираясь на индивидуальные особенности сложившейся ситуации.

Требования, предъявляемые к недвижимости

близкие родственники по семейному кодексу рф

Если обратиться к закону, гражданин и не найдет особых требований, которые предъявляются к недвижимости, которая будет фигурировать в сделке дарения. Закон не устанавливает ограничения по площади или другим техническим характеристикам жилья. Однако в действующем законодательстве закреплен ряд условий, которые в обязательном порядке должны выполняться.

Если покупка жилья была выполнена, когда даритель находился в браке, для заключения сделки потребуется согласие супруга. Если человек не может подтвердить наличие права собственности на передаваемый объект, сделка заключена не будет.

Чтобы процедура была выполнена, у дарителя должны иметься все необходимые документы на жилье. Если передается только часть недвижимости, потребуется получить согласие других собственников жилья.

Одинаковые соглашения составляются, если квартира передается:

  • дочери, сыну;
  • брату, сестре;
  • внучке, внуку или другим лицам, находящимся в тесном родстве с владельцем.

Чтобы при заключении сделки не возникло проблем, порядок осуществления манипуляции подразумевает подготовку бумаг, подтверждающих факт наличия родства. Документ необходим для подтверждения отсутствия обязанности по внесению отчисления в пользу государства. Дарственная должна быть оформлена строго в письменном виде.

кто является близким родственником по законодательству

Документ, не соответствующий этому требованию, является недействительным. Соглашение должно быть составлено с соблюдением всех требований, зафиксированных в действующем законодательстве. Ошибка приведет к признанию сделки недействительной. Чтобы избежать этого, стоит заранее ознакомиться со всеми правовыми аспектами составления соглашения.

По процедуре и правовым основаниям оформление сделок с недвижимостью между родственниками не отличается от оформления аналогичных соглашений между посторонними лицами. По общему правилу дарственная на дом между близкими родственниками может иметь простую письменную форму. Ее нотариальное удостоверение производится по желанию сторон. Единственное исключение – случай, когда предметом соглашения является доля недвижимости.

Переход активов по договору дарения квартиры между близкими родственниками подлежит обязательной госрегистрации в ЕГРН (едином госреестре недвижимости). При этом сама по себе дарственная на дом между близкими родственниками не регистрируется. На ней лишь производятся соответствующие отметки об использовании в качестве основания для фиксации смены собственника.

Юридические последствия соглашений с недвижимостью наступают по окончании регистрационных процедур. В подтверждение факта внесения соответствующих сведений в ЕГРН заинтересованному лицу выдается выписка. На представленных регистратору экземплярах договора дарения квартиры между близкими родственниками совершаются регистрационные отметки.

Подписание передаточного акта при дарении недвижимости не требуется. Зачастую образцы договоров дарения между близкими родственниками содержат указание на то, что подписание сделки свидетельствует о том, что фактическая передача активов уже произошла. Этот момент имеет принципиальное значение. Согласно законодательству, одаряемый вправе оказаться от дара вплоть до момента его фактического получения в натуре несмотря на госрегистрацию перехода прав на основании дарственной на квартиру между близкими родственниками. Отказ также фиксируется в ЕГРН.

Какие документы нужны для дарения квартиры близкому родственнику

Для регистрации права при переходе по договору дарения требуются следующие документы:

  • договор дарения в количестве экземпляров каждому участнику сделки дополнительный экземпляр остается в Росреестре;
  • заявления от дарителя и одаряемого по установленной форме;
  • квитанция, доказывающая уплату государственной пошлины;
  • паспорта всех участников сделки;
  • выписка из ЕГРН, согласно которому даритель докажет свое право на передаваемую квартиру;
  • выписка из лицевого счета — выдается управляющей компанией;
  • согласие супруга, заверенное нотариально, если жилье является приобретенным в браке.

Важным моментом является доказательство того, что сделка совершается между близкими родственниками. Чтобы это доказать, необходимо приложить документы о родстве.

Кто является близким родственники в налоговом праве

Дарственная на машину между близкими родственниками

Материнской и наиболее близкой по отношению к семейному праву отраслью является гражданское право. Родственные отношения приобретают особое значение в рамках следующих правовых институтов:

  1. Общая собственность. Официальный брак является самым распространенным правовым основанием возникновения правового режима совместной (бездолевой) собственности. Последний по умолчанию возникает в отношении активов, созданных, возведенных или приобретенных супругами по возмездным сделкам. Однако супругам не запрещено заключать друг с другом гражданские сделки.
  2. Наследственное право. Брак, кровное родство, усыновление, а иногда и свойство (касается только отчима/мачехи с одной стороны и пасынка/падчерицы – с другого), иждивение признаются основаниями возникновения наследственных прав у тех, кто является близким родственником по законодательству. Правовое значение могут иметь и дальние связи. Правопреемниками шестой очереди признаются двоюродные племянники, дядья, а также двоюродные правнуки.

Для жилищного права и права соцобеспечения более актуально понятие «член семьи», нежели «близкий родственник». В рамках названых отраслей его трактование приближается к социологическому. Другими словами, принципиальное значение обретает:

  • совместные проживание и быт;
  • взаимопомощь и взаимная правовая ответственность;
  • ведение общего хозяйства.

В рамках указанных отраслей отдельно проживающие взрослые дети исключены из числа членов семьи несмотря на столь близкое кровное родство. При этом нетрудоспособные совместно проживающие иждивенцы признаются членами семьи несмотря на отсутствие какого-либо родства.

Особое значение категория «близкие родственники» обретает в рамках уголовного судопроизводства. В качестве одной из гарантий прав человека ст.51 Конституции оговаривает свидетельский иммунитет. Запрещено понуждать к свидетельствованию против супруга и близких кровных родичей, перечень которых оговорен ст.5 Уголовно-процессуального кодекса следующим образом:

  • брачный партнер;
  • родители;
  • усыновители;
  • деды/бабушки;
  • дети;
  • усыновленные;
  • внуки.

Рассматриваемая статья трактует также понятие «близкие лица». К их числу отнесены люди, состоящие с участниками уголовного судопроизводства в свойстве или иных неродственных близких личных отношениях. Дарственная между близкими родственниками может быть заключена.

Плюсы и минусы

Как в любой сделке с недвижимостью, в дарственной между близкими родственниками есть свои плюсы и минусы. Поэтому каждому из участников следует тщательно продумать и сопоставить их еще до момента подписания договора.

К положительным сторонам можно отнести следующие:

  1. Доступность оформления, простота сделки. Если никаких нюансов с недвижимостью нет, то достаточно самим составить документ, подписать и передать на регистрацию. В случае каких-либо затруднений или намеков на возможные юридические проволочки лучше обратиться за помощью к нотариусу.
  2. Возможность точно указать дату или условия перехода квартиры к одаряемому. Если таковых не будет оговорено в договоре, то право переходит с даты подписания. Со стороны дарителя иногда важно уточнить условие. Например, квартира будет передана в качестве подарка на свадьбу.
  3. Если квартира передается по дарственной близкому родственнику, то сделка не облагается подоходным налогом.

Отметим и отрицательные стороны:

  1. Сделку можно обжаловать. Это, конечно, очень редкий и непростой процесс, но он возможен. Признать договор дарения недействительным реально в том случае, когда даритель будет признан психически нездоровым или в неадекватном состоянии в момент подписания, присутствовал факт вымогательства, шантажа или давления.
  2. Полный переход владения квартирой без дополнительных пожеланий дарителя. После вступления в силу дарственной тот, кто подарил свое жилье, не может ничего требовать в отношении жилой площади. То есть в случае требования одаряемого освободить квартиру, даритель по закону обязан ее покинуть, утратив право проживания.
  3. Требуется согласие других собственников. Если передается доля в квартире, где есть и другие совладельцы, то потребуется их согласие.
Предлагаем ознакомиться  Какие документы нужны для приватизации муниципальной квартиры: кто, как и когда может приватизировать жилье по договору социального найма

Отметим, что действительность договора дарения может быть подтверждена только после государственной регистрацией в Росреестре. Если регистрирующий орган откажет, это значит, что сделка признана недействительной по определенным причинам.

Немаловажным нюансом дарственной считается то, что недвижимость, которая была получена в дар, является личной собственностью получившего ее. Это значит, что она не будет общей собственностью супругов и не подлежит разделу при разводе. Дарственная отличается от завещания тем, что отменить ее очень сложно.

Взаимозависимые лица

Понятие взаимозависимых лиц дано в статьях 20 и 1051 НК. Поскольку статья 220 НК ссылается на статью 1051 НК, будем исходить из понятия, данного в этой статье.

Согласно статье 1051 НК если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения, к которым подпункт 11 пункта 2 статьи 1051 НК относит супругу (супруга), родителя (в том числе усыновителя), детей (в том числе усыновленных), полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекунов (попечителей) и подопечных.

В этой статье рассмотрим только взаимозависимсть физических лиц.

Таким образом, для целей налогообложения взаимозависимыми признаются лица, если их отношения могут оказать влияние (п. 1 ст. 1051 НК) на:

  • условия и (или) результаты совершаемых ими сделок;

  • экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

При соблюдении этих условий взаимозависимыми лицами являются (п. 2 ст. 1051 НК):

  1. Физические лица при подчинении одного из них другому по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 1051 НК);

  2. Физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (пп. 11 п. 2 ст. 1051 НК).

    Иные родственники (по общему правилу) взаимозависимыми не признаются. Так, не признаются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику следующие родственники его супруга: родители, бабушки, дедушки, братья, сестры (Письма Минфина России от 29.06.2012 № 03-04-05/5-801, от 03.04.2012 № 03-04-05/7-428, от 02.04.2012 № 03-04-05/9-408, ФНС России от 17.01.2013 № ЕД-3-3/100@), т.е.

    налоговый вычет можно получить, если:

    • муж купил жилье у тестя и (или) тещи;

    • жена купила квартиру (дом, землю для ИЖС) у свекра и (или) свекрови;

    • тесть и (или) теща купила жилье у зятя;

    • свекр и (или) свекровь купила квартиру (дом, землю для ИЖС) у невестки.

В Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2019 г. № 03-04-05/2228 финансисты указали, что взаимозависимыми признаются:

  • физлица, если их отношения могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок между ними или на экономические результаты их деятельности (абз. 1 п. 1 ст. 105.1 Налогового кодекса);

  • физлица, признанные взаимозависимыми судом при наличии между ними вышеуказанных признаков (п. 7 ст. 105.1 НК РФ);

  • физлицо и его супруг (супруга), родители или усыновители, дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Практическое значение определение взаимозависимости физических лиц имеет для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья (пункт 5 статьи 220 НК).

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса сказано: “Имущественные налоговые вычеты … не предоставляются в случаях, если … сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 1051 настоящего Кодекса”.

Письмом от 30.03.2010 № 03-04-05/7-145 Минфин разъяснил, что к лицам, состоящим в родственных отношениях и совершающим между собой сделку купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет не применялся и не применяется.

Письмом от 31.01.2012 г. № 03-04-08/9-12 Минфин России определил четкий перечень лиц, которые относятся к взаимозависимым. Исходя из ст. 1142 – 1145 ГК РФ родственниками по отношению к определенному физическому лицу (по мнению Минфина) являются:

  • дети, супруг, родители, внуки;

  • полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы);

  • полнородные и неполнородные братья и сестры родителей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры;

  • прадедушки и прабабушки;

  • дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);

  • дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);

  • пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.

Кому можно подарить квартиру?

Кроме того, лица, признающиеся состоящими в отношениях родства или свойства, перечислены в разделе 11 “Родство, свойство” “Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95”, утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31.07.1995 N 412.

В пункте 5 статьи 220 НК говорится только о договоре купли-продажи, значит если жилье приобретается посредством совершения иных сделок, то, по мнению Минфина России и ФНС России, вычет получить можно, даже если стороны сделок взаимозависимы. Такие разъяснения чиновниками даны в отношении уступки прав и обязанностей по сделкам (перемены лиц в обязательстве), которые являются основанием для приобретения жилья.

В частности, аналогичные разъяснения предоставлены в отношении договора о привлечении денежных средств в строительство и предварительного договора купли-продажи жилья (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@).

Супруг (супруга) – близкий родственник или член семьи?

Из изложенного выше видно, что Гражданский кодекс (статья 37), Семейный кодекс (статья 14), КоАП (статья 25.6) и Налоговый кодекс РФ (статья 217) разделяет понятие “близкий родственник” и “супруг (супруга)”.

Поскольку наиболее полное понятие “близкие родственники” дано в статье 14 Семейного кодекса РФ и многие другие отрасли права берут за основу именно это понятие, то будем исходить из него и мы. Из статьи 14 СК следует, что в основу понятия “близкие родственники” положено кровное родство, которым супруги не обладают.

Современному обществу известны следующие способы создания семьи (членства в семье): усыновление (удочерение) одиноким усыновителем несовершеннолетнего ребенка; принятие на воспитание в приемную семью одиноким воспитателем ребенка (детей); рождение ребенка в результате фактического сожительства его родителей;

Не все названные формы семьи признаются российским законодателем.

Родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица. Следовательно, если муж подарил жене автомобиль в 2012 году, а в 2014 году (на дату подачи декларации) они уже развелись, то это не обязывает бывшую супругу заплатить налог с дорогого подарка.

В письме от 07.10.2010 № 03-04-05/10-606 Минфин России указал, что бывший супруг не является членом семьи и близким родственником, доходы, полученные по договору дарения квартиры бывшими супругами, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Фактические брачные отношения (т.н. “гражданский брак”) в настоящее время в России не влекут возникновения семейных прав и обязанностей, следовательно, на такие отношения не распространяются и льготы, предусмотренные пунктом 18.1 статьи 217 НК, поскольку такие отношения не узаконены, между тем только  при дарении между законными супругами не взимается налог на доходы физического лица (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК).

Статья написана и размещена 6 ноября 2012 года. Дополнена – 07.08.2013, 14.01.2014, 27.10.2014, 17.02.2016, 06.04.2019

  1. Что такое гражданский брак, сожительство и фактические брачные отношения

  2. Что такое родственные связи

  3. Кровное родство

  4. Схема родственных связей

  5. Социальное родство

  6. Неродственные отношения

  7. Алфавитный перечень родственных связей

  8. Наследование по закону

  9. Детские пособия

  10. Материнский капитал

  11. Полис ОМС