Черная зарплата: куда жаловаться на зарплату в конверте

Преимущества и недостатки “серой” зарплаты для работника и работодателя

Основная цель, которая преследуется работодателем при выплате денег за труд «в конверте» — это уклонение от уплаты налогов. Но как при любом деянии, не вписывающемся в рамки закона, последствия от такого способа расчетов между работником и работодателем носят негативный характер и влекут за собой не только определенные риски, но и ответственность.

На работника, получающего черную зарплату, с которой в бюджет не поступают предусмотренные законодательством отчисления, ответственность не может быть возложена, так как обязанность удержания этих средств из заработной платы сотрудника и их перечисление в налоговые и страховые органы возложена на работодателя. Правда, в данной ситуации есть одно «но» — это отсутствие сговора на расчеты за труд неофициальным путем.

Привлекается к ответственности	Штраф в рублях			Штраф в % от суммы, подлежащей перечислению	Уголовная ответственность УК РФ ст. 199.1 ч. 1
	КоАП РФ		НК РФ ст. 122, 123		Штраф в рублях	Лишение свободы
	ст. 5.27 ч. 4	ст. 15.11 ч. 1
Должностное лицо	10000-20000	5000-10000	20		100000-300000	До 2-х лет
Предприниматель, не являющийся юрлицом	5000-10000
Юридическое лицо	50000-100000

Повторное совершение противоправных действий, связанных с нарушением трудового и налогового законодательств, влечет не только ужесточение административной ответственности, в виде увеличения размеров штрафов, но и предусматривает дисквалификацию на 1-2 года (ст. 15.1. ч. 1 КоАП РФ). А при особо крупных размерах неперечисленных налогов, которые должны были быть удержаны из зарплаты, увеличивается не только размер штрафа до 500000 рублей, но и срок лишения свободы — до 6 лет (ст. 199.1 ч. 2 УК РФ).

Вид зарплаты	Описание
“Белая” заработная плата	Официальный доход. Полная сумма оклада подлежит учету при исчислении размеров отчислений в налоговую службу и внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ОМС).
“Черная” заработная плата	Доходы, которые работодатель выдает подчиненным в наличной форме без официально оформленной ведомости. Из заработка не производятся удержания в ФНС и внебюджетные фонды, а потому работодатель скрывает от надзорных органов выплаченные сотрудникам деньги.
“Серая” заработная плата	Работодатель устно договаривается с работниками о том, что небольшая часть зарплаты будет выплачиваться официально, с удержанием НДФЛ и страховых взносов, а большая часть оклада будет выдаваться на руки в наличной форме без внесения сумм в ведомости. Таким образом наниматель частично показывает заработки сотрудников надзорным органам, а частично – скрывает их. При этом в трудовом контракте прописывается размер “белой” (маленькой) зарплаты, учтенной в бухгалтерии, а оставшиеся суммы остаются неизвестными налоговой службе.

Казалось бы, “серая” зарплата предполагает отчисления во внебюджетные фонды и налоговую службу, однако, только полностью официальный заработок гарантирует работнику:

• получение всех полагающихся социальных выплат (включая компенсацию за травму во время работы, страховую выплату семье в случае смерти на производстве);
• расчет полного размера заслуженной пенсии по старости;
• оплату больничного листа;
• оплату отпусков (основного ежегодного, дополнительного, по беременности и родам, по уходу за ребенком);
• отсутствие оснований для привлечение к ответственности за сокрытие от надзорных служб своих доходов.

Плюсы и минусы	Для работодателя	Для работника
Преимущества	Значительно меньшие расходы на уплату обязательных взносов за сотрудников. Получение возможности не выплачивать пособия, больничные, отпускные, как того требует ТК РФ. Уменьшение суммы по уплате НДФЛ с доходов сотрудников.	Меньшая часть доходов идет в счет уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц), то есть на руки выплачивается больше денег. С маленькой официальной зарплаты удерживается меньшая сумма алиментов, взысканий по исполнительным листам.
Недостатки	Возможность попасть под санкции и понести уголовную ответственность.	Больничные и отпускные выплаты рассчитываются по официальной “белой” (маленькой) зарплате, становятся совсем незначительными. Банк не выдаст кредит, поскольку в документах указан слишком низкий доход. Отсутствуют гарантии того, что будут выплачены социальные пособия. За сокрытие доходов работник будет привлечен к уголовной ответственности. Если предприятие ликвидируется или обанкротится, выходное пособие будет слишком маленьким. Будущая пенсия будет совсем незначительной, страховой стаж может быть и вовсе не учтен.

Не только работодатель понесет ответственность за сокрытие доходов своих сотрудников, если надзорные органы выявят факт выплаты “черной” или “серой” зарплаты. Работнику также грозит наказание, но иного рода.

Ответственность работодателя	Ответственность работника
Штраф (от 1 до 5 тысяч рублей) должностному лицу фирмы; штраф (от 1 до 5 тысяч рублей) ИП без образования юрлица; штраф (от 30 до 50 тысяч рублей) юридическому лицу.	Штраф на сумму сокрытого НДФЛ; уголовная ответственность (если скрыты крупные заработки); отсутствие трудового стажа; отсутствие пенсии по возрасту; отсутствие (или небольшой размер, если зарплата “серая”) декретных пособий; отсутствие больничного пособия; отсутствие отпускных выплат.

Обратная сторона черной зарплаты

При навязывании работодателем выплат в конвертах, даже при возможно их более высоких размерах относительно легальной заработной платы, работник должен представлять себе ряд негативных последствий, связанных с такой формой расчетов и пытаться защитить себя.

Прежде всего, черная зарплата лишает сотрудника таких прав социальных гарантий, как:

• достойная пенсия из-за потери стажа работы;
• различные виды пособий;
• все виды оплачиваемых отпусков;
• оплачиваемый больничный.

Куда обращаться, если платят черную зарплату?

В первую очередь сотруднику, который узнал о том, что ему выплачивается “черная” зарплата, необходимо подать жалобу в специальный, уполномоченный на прием подобных заявок, орган – Государственную инспекцию по труду (ГИТ). В течение 30 дней жалоба будет рассмотрена, и обратившийся гражданин получит ответ.

Жалобу можно направить в ГИТ по почте или в форме электронного обращения на официальном сайте ГИТ. В заявлении необходимо указать:

• данные заявителя;
• адрес отделения ГИТ;
• какие именно были допущены нарушения со стороны работодателя;
• какие имеются доказательства;
• на каком предприятии было допущено нарушение (название, адрес).

Задачей прокуратуры является выявление любых нарушений и соблюдение прав граждан. Но эффективнее всего будет подать коллективную жалобу на работодателя, хотя индивидуальное заявление также должно быть рассмотрено. Подавать жалобу следует в отделение прокуратуры по месту расположения компании работодателя. После того, как заявление будет изучено, прокурор назначит проверку.

Перейдите по ссылке, чтобы посмотреть ⇒ Образец заявления в прокуратуру о выплате “черной” зарплате.

Заявление необходимо подавать в отделение ФНС, находящееся по месту регистрации организации работодателя. Жаловаться разрешено как в письменном виде, так и устно – для второго случая имеется специальная телефонная линия, по которой можно позвонить анонимно. Проверка будет проведена в обязательном порядке (внеплановая), поскольку задача налоговых органов – собирать деньги в бюджет.

Перейдите по ссылке, что посмотреть ⇒ Образец заявления в налоговую инспекцию о выплате работодателем “черной” зарплаты.

ТК РФ, глава 21, регламентирует все нюансы, связанные с заработной платой, в том числе порядок и сроки ее выплаты, а также ответственность работодателя за несоблюдение этих требований. Законность и порядок в этом, пожалуй, самом важном вопросе трудовых отношений, является основным мотивом для обращений гражданина за защитой своих прав.

Любой гражданин РФ или коллектив граждан, согласно Федеральному закону от 02.05.2006 № 59-ФЗ имеют право на обращение с жалобой или заявлением в любой государственный орган, организацию, ведомство или к любому должностному лицу этих органов, в чьей компетенции находится вопрос защиты его прав, связанных с выплатой вознаграждения за труд.

В случае, когда работник оказывается в условиях необходимости получения черной зарплаты, наиболее правильным будет обращение, в виде письменного заявления или жалобы в заинтересованные органы, к которым, прежде всего, относятся:

• Государственная трудовая инспекция — территориальный отдел;
• Федеральная налоговая служба — территориальное подразделение.

При отсутствии надлежащего реагирования на жалобу или оставлении ее без рассмотрения, следует обращаться в надзорный орган — прокуратуру. Установленной формы письменной жалобы, именно по вопросу неофициально выплачиваемой зарплаты, нет, и суть обращения излагается в произвольной форме.

Однако для того, чтобы жалоба была принята к рассмотрению, ФЗ-59 определены общие требования, предъявляемые к письменным обращениям:

1. Наименование госоргана или ФИО руководителя с указанием его должности.
2. Сведения о заявителе (ФИО, адрес, по которому должен быть отправлен ответ).
3. Суть вопроса или вопросов (если их несколько) обращения.
4. Собственноручная подпись заявителя и дата.

Прямого требования на необходимость указания в обращении номера телефона заявителя не имеется, но рекомендуется, написать ниже адреса в заявлении контактный телефон работника. Это даст возможность исполнителю по обращению лично уточнить интересующие детали, что в конечном итоге будет способствовать более качественному и оперативному рассмотрению жалобы.

Сообщить о фактах выплаты зарплаты наличными в конверте работник может и посредством электронной почты, получив ответ не него также на свой электронный почтовый ящик. Электронные адреса, по которым можно подать обращение, и другие контактные данные организаций должны быть размещены на сайтах. Многие налоговые органы и трудовые инспекции, для удобства подачи обращений, предлагают на своих сайтах специальные формы, для подачи заявлений.

К электронному сообщению работник может в виде отдельных файлов направить доказательства, подтверждающие противоправность действий работодателя, например, аудио или видеозаписи.

Несмотря на большую правовую уязвимость и незащищенность работника, получающего черную зарплату, и его определенную зависимость от работодателя, понятно желание сообщить об этих негативных фактах, оставаясь в тени.

Поэтому, решение о сообщении контролирующим органам по фактам выплаты черной зарплаты должно быть осознанно смелым. Тем более что законом запрещено какое-либо преследование гражданина, написавшего жалобу и отстаивающего свои права (ст. 6 ч.1 ФЗ-59).

К другим причинам, по которым ответ по существу жалобы на черную зарплату может быть правомерно проигнорирован, относятся:

• ненормативная лексика оскорбления и угрозы в адрес должностных лиц;
• нечитаемость текста заявления.

Письменной жалобе на нелегальный порядок вознаграждения за труд можно предпочесть устное обращение на личном приеме к руководству территориального налогового органа или инспекции по труду. На личный прием необходимо иметь при себе паспорт или другое удостоверение личности.

При несогласии с ответом на свое обращение, работник имеет право обжаловать его в вышестоящей инстанции, сведения о которой организация, дающая ответ, должна указать, а также знакомиться с материалами, на основании которых принималось решение по жалобе.

В судебной практике нередко рассматриваются дела, связанные с черной зарплатой.

В основном, поводами для заявления иска в суд являются:

• требование взыскания невыплаченной черной зарплаты;
• требование официального оформления трудового договора с указанием в нем фактического размера заработной платы.

Сложность таких дел, заключается в том, что фактически необходимо доказать наличие трудовых отношений между работником и работодателем, что на практике является трудным из-за отсутствия официальной документации.

Тем не менее, очень часто, при наличии определенных доказательств, суд встает на защиту стороны работника. К таким доказательствам можно отнести:

• любые документы, имеющие отношение к начислению и выдаче черной зарплаты;
• конверты, если они имеют специальные отметки, по которым можно судить, что в них выдавались деньги;
• показания свидетелей, желательно, не имеющих общих с истцом интересов;
• фото, аудио и видео подтверждения факта работы у данного работодателя.

К косвенному, но имеющему значение в совокупности с другими фактами, доказательству можно отнести наличие объявления на поиск работника с предлагаемой зарплатой.

Исковое заявление работник может составить самостоятельно. Главное правильно изложить свои требования и максимально доказательно описать суть вопроса.

Выигрышное дело станет основанием для официального оформления задним числом трудовых отношений с работником и понуждения работодателя произвести все положенные страховые и налоговые выплаты, а также — для привлечения его к ответственности.

Экспертное мнение

Прежде чем обращаться в суд с иском о выплате “черной” зарплаты или о невыплате заработной платы своевременно, следует подать жалобу в инспекцию труда, налоговые органы и прокуратуру – это придаст иску вес. Уполномоченные органы проведут расследование и установят факт сокрытия доходов работников, что также поможет истцу в суде. Также, в качестве доказательств выплаты “черной” зарплаты в конверте могут служить:

• письма и свидетельские показания других сотрудников;
• информация из органов статистики;
• рекламные объявления;
• записи телефонных разговоров;
• платежные ведомости;
• аудиозаписи, видеозаписи.

Можно намеренно спровоцировать ситуацию – написать руководителю письмо с просьбой выплатить зарплату на банковский счет или на карту (не зарплатную). Если начальник согласится, это также послужит доказательством в суде его неправомерных действий.

Перейдите по ссылке, что посмотреть ⇒ Образец иска об установлении факта трудовых отношений.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я полагал, что с моих заработков удерживается НДФЛ и страховые взносы. Будет ли ко мне применено наказание, если я не знал о сокрытии моих доходов работодателем?

Ответ: Нет, если работник не был осведомлен о получении “черной” или “серой” зарплаты, наказание ему не грозит. Ответственность наступает в случае сговора с работодателем.

Вопрос №2: Можно ли направить жалобу на работодателя за выплату “черной” зарплаты анонимно?

Ответ: Да. Анонимное обращение можно выслать письмом в налоговую службу, прокуратуру, полицейский участок. В отделениях ФНС имеются специальные ящики.