Бухгалтерские проводки по счету 60

Применение счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» регулируется Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Этот счет необходим для отражения данных по расчетам за:

  • товары, работы, услуги (далее — ТРУ), которые приняты от поставщика и по которым получены первичные документы;
  • ТРУ, которые приняты от поставщика, но по которым первичные документы не получены (неотфактурованные поставки);
  • оприходованные при поступлении товаров излишки;
  • работы, принятые от субподрядчиков и др.

Дт 19 Кт 60.

Дт 60 Кт 50, 51, 52, 55.

Если покупатель осуществляет оплату до поставки ТРУ, проводка записывается по дебету счета 60 субсчета «Авансы выданные». Таким образом, на отдельном субсчете счета 60 аккумулируется дебиторская задолженность, которая погасится при поступлении ТРУ. При этом в балансе кредиторская задолженность по счету 60 показывается в пассиве, а дебиторская — в активе, а потому нельзя показывать в отчетности свернутое сальдо 60 счета.

Дт 60 субсчет «Расчеты по поступившим ТРУ» – Кт 60 субсчет «Расчеты по векселям выданным».

Дт 60 субсчет «Расчеты по векселям выданным» – Кт 50, 51, 52, 55.

Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

  • полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
  • товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
  • излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;
  • полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.

Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей (либо счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей») или счетов учета соответствующих затрат.

За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п.

Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в синтетическом учете кредитуется согласно расчетным документам поставщика. Когда счет поставщика был акцептован и оплачен до поступления груза, а при приемке на склад поступивших товарно-материальных ценностей обнаружилась их недостача сверх предусмотренных в договоре величин против отфактурованного количества, а также если при проверке счета поставщика или подрядчика (после того, как счет был акцептован) были обнаружены несоответствие цен, обусловленных договором, а также арифметические ошибки, счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

За неотфактурованные поставки счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списываются со счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а учитываются обособленно в аналитическом учете. Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей — по каждому поставщику и подрядчику.

При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным;

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обособленно.

Аналитика по счету 60  ведется отдельно  в разрезе каждого счета.

60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;

60.02 — Расчеты по авансам;

60.03 — Векселя выданные;

60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте);

60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте);

Проводки по расчетам с поставщиками

Компания приобретает товар по безналичному расчету. Необходимые  документы здесь — это товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и счет-фактура.

В бухгалтерском учете делаются записи:

  1. Дебет 41  Кредит 60 – отражается сумма принятого товара (без НДС);
  2. Дебет 19  Кредит 60 – отражен НДС по товару;
  3. Дебет 68  Кредит 19 – отражается вычет по НДС на основании фактуры;
  4. Дебет 60  Кредит 51 – произведена оплата поставщику.

Расчеты с поставщиками услуг

Компания воспользовалась услугами транспортной организации по  доставке товара.

Здесь необходим  акт приема-сдачи и счет – фактура к нему.

  • Дебет  44   Кредит  60 – отражена стоимость полученной услуги (без НДС);
  • Дебет 19    Кредит  60 – отражен начисленный НДС;
  • Дебет 68    Кредит 19 — отражен вычет НДС на основании фактуры;
  • Дебет 60     Кредит 51 — оплата услуг транспортной компании.
  • Счет 76 бухгалтерского учета
Дебет Кредит Содержание операции
60 50.01 Погашение задолженности перед поставщиком из кассы
60 51 Погашение долга  перед поставщиком задолженности по расчетному счету
60 52 Погашение долга перед поставщиком задолженности в иностранной валюте
60 55.01 Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком
60 76.02 Отражена сумма претензии к уплате поставщику
60 91.01 Кредиторская задолженность включена в состав прочих доходов по истечению срока исковой давности
60 91.01 Отражена положительная курсовая разница
Дебет Кредит Содержание Операции
08 60 Приняты документы к оплате за приобретенные основные средства
10 60 Оприходованы поступившие от поставщиков материалы
19 60 Отражен НДС по оприходованным материальным ценностям
20 60 Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
26 60 В составе общехозяйственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
41 60 Оприходованы поступившие от поставщиков товары
44 60 Включены в состав расходов стоимость работ и услуг, связанных с процессом продажи
50 60 Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации
51 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации
52 60 Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации
76.02 60 Отражена сумма претензии к поставщику
91.02 60 Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте
94 60 Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика
97 60 Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов
Предлагаем ознакомиться  Организация выдачи спецодежды на предприятии

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта их оплаты.

Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, а дебетуется счет 60 на суммы оплаты счетов, включая авансы и предварительную оплату  в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

Cчет 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» в бухгалтерском учете: для чего предназначен, характеристика, проводки

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета установлено, что расчеты с поставщиками и заказчиками надо вести используя счет 60.

Здесь фиксируются операции по поступлению от контрагентов товаров, работ, услуг, суммы выделенного НДС, если данные фирмы работают с НДС.

Применение счета 60 предполагает отражение на нем авансов по ближайшим приходам товара, а также осуществление платежей за уже поступившие материальные ценности или оказанные услуги, выполненные работы.

Внимание! Таким образом сведения, отражаемые на счете 60, позволяют узнать в каком состоянии находятся взаиморасчеты с каждым поставщиком, а остаток на счете отражает либо сумму долга, которую компания должна перечислить этим фирмам, или же стоимость товара работ и услуг, ожидаемых к поступлению.

На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок.

Нормы законодательства определяют, что счет 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» является активно-пассивным счетом, у какого могут существовать два сальдо — по дебету и кредиту счета.

То есть здесь указывается как дебиторская, так и кредиторская задолженность: 

  1. Кредитовое сальдо по 60 счету означает, что у предприятия существуют невыполненные обязательства по перечислению средств за полученные ранее товары, работы, услуги.
  2. Дебетовое сальдо по 60 счету означает, что свои обязательства не выполнили организации, которые являются поставщиками работ, услуг, материальных ценностей в отношении компании, где ведется учет.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Дебет счета 60 отражает проведение оплаты по договорам в установленные в них сроки. Это может быть как предоплата, которая отражается в составе авансов, оплаченных, так осуществление оплаты за поставленные товары. Расчет может осуществляться также с помощью векселей.

Определение остаточного сальдо по счету зависит от того, какое сальдо было на начало:

  1. Если дебетовое, то нужно к нему прибавить оборот по дебету, и вычесть оборот по кредиту. Конечный остаток нужно отразить по дебету, если он на начало по дебету плюс дебетовый оборот больше оборота по кредиту счета. В противном случае остаток нужно отражать по кредиту счета.
  2. Если сальдо начальное кредитовое, то к нему прибавляется оборот по кредиту счета и вычитается оборот по дебету. Здесь действует тоже самое правило, если превышение пойдет в дебете, то и конечное сальдо будет дебетовым, иначе — это остаток по кредиту счета.

ОСВ 60 счет — дебет

  • Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
  • Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
  • Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
  • Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
  • Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).
  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
  • Расчеты по авансам выданным в валюте.

Каждая компания при учете особенностей своей деятельности может открывать и другие субсчета к счету 60 (коммерческий кредит и т.д.)

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.

  • Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
  • Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
  • Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
  • Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
  • Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
  • Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
  • Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
  • Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
  • Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах
  • Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
  • Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
  • Со сч. 10 — приобретение материалов.
  • Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
  • Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
  • Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
  • Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
  • Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
  • Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
  • Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
  • Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
  • Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.

Современные программные продукты для ведения бухучета позволяют строить регистры для рассмотрения расчетов в общем по счету, по субсчетам, а также позволяют сформировать оборотно-сальдовую ведомость по каждому отдельному поставщику.

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

При формировании ведомости по счету №60 нужно придерживаться следующих правил:

  1. При формировании оборота по дебету там указываются все операции по погашению долга перед поставщиком, либо выполнение предоплаты за работы или услуги. Также здесь необходимо указывать данные обо всех платежных документах — поручениях или расчетно-кассовых ордеров, на основании которых выполнялась оплата. Также в данном обороте необходимо показывать операции зачета требований, а также возврат товара поставщику.
  2. При формировании кредитового оборота здесь указываются все операции по приобретению ТМЦ у поставщика — товаров, работ, внеоборотных активов и т. д. Также здесь нужно показывать все первичные документы, на основании которых производится оприходование товара или услуг — товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Также в данном обороте нужно проставлять возврат от поставщиков предоплаты по невыполненным поставкам.

Согласно требованиям бухгалтерского учета, в данных учета и в отчетности должны отражаться только правдивые факты. Если же в документах показывать кредиторскую задолженность с истекшим сроком взыскания, то данное правило нарушается.

Таким образом, компания обязана производить списание кредиторской задолженности в случае, если по ней вышел установленный законом срок взыскания.

Предлагаем ознакомиться  Оформление зарплаты приемным родителем

Кроме этого, подлежит снятию долг, который уже невозможно погасить, если контрагент был снят с учета, и больше не существует как юридическое лицо.

Закон устанавливает, что сроком, в течение которого кредитор имеет право потребовать его покрытия, установлен промежуток в 3 года. При этом необходимо правильно определить начало этого срока.

При заключении договора поставки или оказания услуг, в этом документе обычно проставляется дата погашения обязательств. Со дня, следующего за ней, нужно начинать отсчитывать срок давности.

Однако закон предусматривает обнуление срока и его отсчет сначала. Это происходит, если должник письменно признает имеющийся долг, осуществляет частичную оплату, подписывает акт сверки и т. д. В этой ситуации период исковой давности нужно отсчитывать сначала с этого момента.

  • Проведение инвентаризации всех расчетов. Эту процедуру необходимо производить ежегодно, чтобы сравнить данные в учете с реальными суммами задолженности. Во время инвентаризации также проверяется, в какую дату происходило последнее движение по данной задолженности.
  • Оформление акта инвентаризации. Существует рекомендованная форма бланка ИНВ-17, но в настоящее время компания наделена правом использовать собственные формы. В акт необходимо занести всю имеющуюся в компании задолженность, а не только выявленную просроченную. Документ оформляется в двух копиях, одна передается в бухгалтерию, а вторая остается у комиссии.
  • Оформление бухгалтерской справки. Бухгалтер должен проанализировать оформленный акт, и на его основании составить справку. В ней отражается контрагент, по какому имеется долг, причина возникновения, сумма долга, а также день, когда завершился срок исковой давности. Справки по всем истекшим долгам вместе с актом передаются руководителю для рассмотрения и принятия решения.
  • Оформление приказа. Если руководитель принимает решение произвести списание, то он дает распоряжение на составление приказа о списании задолженности. В этом документе дается указание произвести списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учетах, а также назначаются ответственные лица. На основании приказа бухгалтер оформляет проводки в бухгалтерском учете.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность.

Какие применяются субсчета

  • С различными юридическими и физическими лицами;
  • Включая внутрихозяйственные расчёты.
  • Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
  • Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
  • Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
  • Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
  • Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).
  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
  • Расчеты по авансам выданным в валюте.

С какими счетами корреспондируется

По дебету:

  • Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
  • Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
  • Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
  • Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
  • Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
  • Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
  • Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
  • Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
  • Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах

По кредиту:

  • Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
  • Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
  • Со сч. 10 — приобретение материалов.
  • Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
  • Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
  • Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
  • Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
  • Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
  • Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
  • Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
  • Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
  • Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60?

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 — это один из регистров бухгалтерского учета. Она позволяет отслеживать состояние расчетов с поставщиками по всем видам хозяйственных операций, от покупки канцелярии до приобретения нового здания. Счет является активно-пассивным, и это в большинстве случаев выступает основной причиной возникающих при заполнении сложностей.

Являясь активно-пассивным, счет 60 может иметь сальдо, отражающее как авансы, перечисленные компанией, так и долги фирмы перед поставщиками.

Это основная причина необходимости отражения в ведомости детализированных оборотов и остатков, так как по разным поставщикам может сложиться абсолютно противоположная ситуация в один и тот же момент.

В связи с вышеизложенным аналитику по счету 60 принято вести не только с разбивкой по субсчетам, но и в разрезе контрагентов компании. Учитывая, что в последнее время бухгалтерские программы получили широкое распространение, реализовать подобный подход к учету несложно.

Чаще всего учетные базы данных позволяют формировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 как в целом по всем поставщикам, так и развернуто по каждому из них. Ее данные служат базой для формирования актов сверок.

  • По кредиту — покупка различных видов активов, работ, услуг. Данные в эту часть счета попадают из сопроводительной документации: накладных, счетов-фактур, приемопередаточных актов. По указанным суммам можно отслеживать долги, возникающие перед поставщиком. Также через данную часть счета проходят документы от контрагентов, поступившие в бухгалтерию до того, как товар был оприходован.
  • По дебету — предоплата или оплата за отгруженные товары, материалы, продукцию или оказанные услуги, выполненные работы. В регистрах по счету необходимо учитывать каждую проведенную транзакцию, относящуюся как к авансовым перечислениям, так и к погашению долга за продукцию. Все банковские документы на перевод и кассовые ордера должны быть учтены в обязательном порядке.

Перед началом оформления ведомости нужно помнить о необходимости детализированного отражения информации по каждому торговому партнеру компании. Проще всего разобрать оформление на примере.

Пример 1

ПАО «Салют» и АО «Фестиваль» заключили контракт на обустройство контрольно-пропускного пункта на сумму 3 500 000 руб. НДС. В марте 2016 года ПАО «Салют» перечислило денежные средства по договору авансом в размере 3 500 000 руб.

В апреле 2016 года стороны подписали акты о приемке работ на сумму 3 500 000 руб.

Дебет Кредит Сумма Содержание операции Наименование документа
60 «Авансы выплаченные» 51 3 500 000 руб. Предварительная оплата АО «Фестиваль» за строительные работы Платежное поручение

Апрель 2016 года

Дебет Кредит Сумма Содержание операции Наименование документа
08 «Строительство объектов» 60 «Расчеты по работам» 2 966 101,69 руб. Оприходование строительных работ Акты приема-передачи, счета-фактуры
19 «НДС по строительно-монтажным работам» 60 «Расчеты по работам» 533 898,31 руб. Учет входящего НДС Счета-фактуры
60 «Расчеты по работам» 60 «Авансы выплаченные» 3 500 000 руб. Закрытие авансового платежа Справка-расчет
Остаток начальный Обороты Остаток конечный
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
3 500 000 3 500 000
Остаток начальный Обороты Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
3 500 000 3 500 000 7 000 000

Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету счета 60 «Авансы выплаченные»

Предлагаем ознакомиться  Ответственность работодателя за задержку заработной платы

Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету счета 60 «Расчеты по работам»

Остаток начальный Обороты Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
3 500 000 3 500 000

По синтетическому счету 60

Остаток начальный Обороты Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
3 500 000 3 500 000 3 500 000 3 500 000

Исходя из назначения сторон бухгалтерских счетов, поймёт даже чайник, что дебетовое сальдо будет отражено в активе баланса, а кредитовое — в пассиве. Данное логическое построение полностью подтверждается нормативными документами, а именно п. 73 приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 34н.

Если не провести зачет по субсчетам, остатки будут завышены, а цифры актива и пассива баланса не будут отражать реального положения дел.

Применение оборотно-сальдовой ведомости позволяет определить остатки по счету на начало и конец периода, а также суммы оборотов за отчетный промежуток времени. Сальдо счета 60 оказывает влияние на статьи актива и пассива баланса, позволяя получать информацию о дебиторской и кредиторской задолженности перед поставщиком.

Практикуя полную или частичную предоплату контрактов, фирма должна вести раздельный учет оплаченных и погашенных сумм на соответствующих субсчетах. При оприходовании активов в счет проведенной ранее предоплаты необходимо сделать дополнительные проводки для закрытия субсчета авансов. Только в этом случае в финансовую отчетность попадут достоверные данные.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется практически на каждом предприятии, и сегодня мы с вами рассмотрим, как формируется оборотная ведомость по счету 60 в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.

В примере, мы сначала сделали предоплату авансом ООО «Том» на сумму 50 000 рублей с расчетного счета. По данной операции была сформирована проводка: Дебет 60. 02 Кредит 51.

Данная сумма попала на субсчет авансы. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный, а вот субчет 2 к нему уже является активным. Посмотреть это можно, вызвав план счетов из нижней части закладки «Предприятие» программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.

Для каждого из них всегда отображаются дата и время операции. Система регистрирует все операции, различая код пользователя, который их создал. Поэтому в случае софинансируемой учетной записи при вводе учетной записи с вашим личным кодом вы не увидите транзакции, организованные совладельцем учетной записи.

Ваши общие активы предоставляются суммой денежных средств плюс общая сумма портфеля плюс текущие операции. Эта сумма будет отображаться до трех дней до истечения срока действия, после чего она будет включена в баланс, доступный для его значения прямого счетчика.

По окончании облигации сумма, привязанная плюс начисленные проценты, за вычетом налогов, будет учитываться при расчете имеющегося остатка текущего счета. Доступный баланс — это то, что вы действительно можете потратить.

Активный счет – означает, что увеличение счета будет происходить по дебету, а уменьшение по кредиту. В примере с субсчетом 2 счета 60, по дебету счета отражается увеличение сумм авансов, а по кредиту их уменьшение.

Конечное сальдо в примере по этому счету составляет 50 000 рублей по дебету. Это означает дебиторскую задолженность, то есть задолженность нашего контрагента – ООО «Том». Мы заплатили ему денежные средства авансом и теперь он должен либо поставить нам какие либо ценность (товары, услуги и т.

С другой стороны, бухгалтерский баланс определяется алгебраической суммой движений за операцию на дату. Валюта — это день, с которого проценты по выплаченным суммам начинают созревать. Разница между доступным балансом и балансом бухгалтерского баланса определяется алгебраической суммой любых кредитных лимитов и зарегистрированной ликвидности.

Пример: Доступный баланс = Фиксированный баланс бухгалтерского учета — Зарезервированная ликвидность. Евро эквивалент любых мультивалютных услуг рассчитывается один раз в день с использованием обменного курса соответствующей валюты, действующей на.

Зарезервированные ставки — это слухи о том, что банк делает неоспоримые ожидающие корректировки. Например, проверки вашей текущей учетной записи недоступны до тех пор, пока учреждение проверки не сообщит о покрытии чека.

Если вам нужна оборотная ведомость по счету 60 в разрезе субсчетов, то в панели «Настройка» в правой части оборотки нужно поставить галочку «По субсчетам».

Теперь, когда формируется оборотная ведомость по счету 60 сразу видно по каким субсчетам отражена та или иная сумма.

Дебет 41.01 Кт 60.01 на сумму 100 000 рублей

Дт 19.03 Кт 60.01 на сумму 18 000 рублей

Нажимая на диаграмму, показывающую состав общих активов, вы также можете увидеть процентное значение каждого продукта в общем портфеле. Получая доступ к странице, раздел Портфолио обновляется в реальном времени в зависимости от рыночной стоимости отдельных финансовых продуктов.

В течение дня на рынке продается 500 акций тех, кто находится в портфеле. Торговый портфель немедленно обновляется, а также торговый баланс, доступный для дальнейших покупок на рынке.

Через несколько минут общий портфель также обновляется в «уникальной позиции» и доступной ликвидности, которая увеличивается на 500 евро от продажи ценных бумаг. Кроме того, эквивалент 500 ценных бумаг в портфеле автоматически обновляется в зависимости от рыночной цены, зарегистрированной в то время.

Дт 60.01 Кт 60.02 на сумму 50 000 рублей

Субсчет 01 к счету 60 является пассивным, соответственно по дебету счету отражается уменьшение задолженности перед поставщиком, а по кредиту счета – увеличение.

В примере при поступлении товаров от поставщика с НДС происходит увеличение задолженности перед поставщиком на общую сумму 118 000 рублей.

В то же время купленное название будет оценено в части Портфеля по фактической рыночной цене на день во время входа на страницу. На дату валютирования заявленные торги будут отменены, и сумма транзакции будет начисляться на текущий счет путем вычета остатка на счете.

Для финансовых продуктов, доступных в вашем портфеле, но не котируемых в Интернете, рыночная стоимость отдельных ценных бумаг рассчитывается путем оценки позиций с ценами закрытия предыдущего дня. Поэтому могут возникнуть какие-либо несоответствия в отношении торгового портфеля, где, однако, счетная стоимость каждой позиции рассчитывается с использованием последней доступной цены на рынке в то время.

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

Отражение кредиторской задолженности при выявлении разногласий с контрагентом

Внимание! Однако так можно делать не до бесконечности. При достижении промежутка в 10 лет с момента ее образования, долг должен быть списан в безусловном порядке.

При приемке ТРУ могут быть обнаружены недостачи, не выполнен полный объем заказанных работ, при этом в расчетных документах указана полная стоимость. Кроме того, ошибка может содержаться в самих документах, например, некорректная цена или количество. Покупатель должен сообщить контрагенту о произошедшем нарушении и выставить претензию.

  • Дт 07, 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 60 — приняты к учету фактически поступившие ТРУ;
  • Дт 19 Кт 60 — отражена сумма входящего НДС по фактически поступившим ТРУ;
  • Дт 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кт 60 — сумма недостачи (ошибки) отнесена на расчеты по претензиям.

Также возможна обратная ситуация, когда на поступившие товары не получены сопроводительные документы, либо при приемке выявлены излишки, либо объем выполненных работ был превышен. Если организация, соблюдая закон, отказывается оплачивать и решает вернуть такие товары поставщику, то их учет ведется за балансом, на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».

Об одном из наиболее часто используемых регистров бухучета для счета 60 читайте в статье «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60».