Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.

системы налогообложения

Обратите внимание! До 2020 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Период сдачи отчетности для ИП предусмотрен законодательством РФ. В соответствии с НК РФ, предприниматели обязаны оформить декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2018 год ИП должны были предоставить сведения до указанного срока в 2019 году, а за текущий налоговый период необходимо предоставить декларацию до 30.04.2020 г.

При закрытии ИП, сроки сдачи З НДФЛ другие. Коммерсанты, решившие прекратить осуществление предпринимательской деятельности обязаны отчитаться в налоговой в течение 5 рабочих дней после внесения соответствующей информации в ЕГРИП. А начисленный налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента сдачи декларации.

Способы сдачи декларации 3 НДФЛ

В соответствии со ст. 80 НО РФ, заполненную декларацию по налогу можно сдать двумя способами:

  1. В бумажном варианте.
  2. В электронном формате.

Бумажную версию необходимо представить в ФНС, в том числе территориальных налоговых органах, в операционном зале. 3 НДФЛ сдается лично ИП, или представителем по нотариально заверенной доверенности.

Другой способ предоставления бумажной версии декларации в ФНС России направленной почтой. В этом случае датой сдачи документов считается день отправки, а не поступления письма в ФНС. Но для подтверждения сроков сдачи лучше отправлять документы заказным или ценным письмом с описью вложения. Когда письмо будет получено, отправителю вернется уведомление, свидетельствующее о приеме декларации. 3 НДФЛ считается сданной в установленный закон срок, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока.

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Предлагаем ознакомиться  Как оформить работника на полставки по основному месту работы

Образец заполнения 3 ндфл при закрытии ип нулевая декларация

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Образец заполнения 3 ндфл при закрытии ип нулевая декларация

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения отчетности зависит от причин ее оформления:

  • уплата НДФЛ в рамках осуществления деятельности ОСНО;
  • получение налогового вычета, в том числе ИП работающих на условиях спецрежима;
  • при получении прибыли от реализации недвижимости, не использующейся в предпринимательской деятельности.

Основные правила как заполнить 3 НДФЛ для ИП:

  1. Запись данных осуществляется с первой ячейки каждой строки.
  2. В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  3. Стоимостные показатели указываются в целых единицах, методом округления, кроме коэффициента К2, который округляется до 3 знака после запятой.
  4. Текстовую информацию требуется вносить заглавными печатными буквами.
  5. Цвет чернил –черный, синий или фиолетовый.
  6. Заполнение в электронном варианте предполагает применение шрифта Courier New (16-18 Пт).
  7. Страницы документа должны быть пронумерованы.
  8. На титульном листе и страницах 1 раздела ставится подпись и дата заполнения.
  9. Ошибки, исправления, двусторонняя печать документа не допустимы.
  10. Сначала заполняется 3 приложение, отражающее предпринимательские доходы ИП.
  11. Затем 2 раздел, в котором отражена налогооблагаемая база и значение НДФЛ.
  12. Полученные данные фиксируются в 1 разделе, в котором представляется обобщенная информация о выплатах и возвратах.
  13. В заключении заполняется титульная часть декларации, которая предполагает внесение сведений об ИП.
Предлагаем ознакомиться  Что представляет собой приказ об обеспечении работников спецодеждой || Приказ о выдачи сиз работникам образец

На УСН

Как уже отмечалось выше, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения не отчитываются в ФНС, в том числе не предусмотрена сдача по форме 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников. Но законодательством предусмотрены случаи, когда предприниматель обязан предоставить декларацию:

  • за прошедший отчетный период ИП лишился права деятельности по УСН, следовательно, требуется предоставить отчетность по ОСНО;
  • при реализации недвижимости, не применяющейся в предпринимательской деятельности;
  • при получении прибыли не в качестве ИП, а как физлицо;
  • при получении выигрыша (в ситуациях, предусмотренных законодательством);
  • при выплате дивидендов;
  • при выплатах по деятельности в иностранной валюте (не связанной с предпринимательством);
  • при осуществлении выплат облагаемых НДФЛ (зарплата работникам).

При оформлении налогового вычета ИП заполняет титульный лист и разделы 1,2, в том числе

Лист Д1 при покупке квартиры или строительстве жилого дома
Лист Е1 при оформлении социальных и стандартных налоговых вычетов
Лист А при уплате НДФЛ от доходов, не относящихся к предпринимательской деятельности

При продаже личной недвижимости заполняются титульный лист, разделы 1 и2, а также листы А и Д2.

Образец заполнения 3 НДФЛ для ИП по УСН есть на сайте ФНС.

На ЕНВД

ИП перешедшие на ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц, которые заменяются налогом на вмененный доход. З НДФЛ для ИП на ЕНВД требуется в следующих случаях:

  • при осуществлении деятельности по нескольким режимам налогообложения;
  • при получении прибыли, которая не облагается ЕНВД;
  • утрате права применять спецрежим;
  • при выплате заработной плате работникам;
  • при оформлении вычета.

Заполнение разделов и листов, аналогично с рассмотренному порядку по УСН.

На ОСНО

Раздел Заполнение строк
  Приложение 3 010 – 01, соответствует предпринимательству;

020 – вносится разновидность деятельности по ОКВЭД

030-044 – отражаются данные для вычисления налогооблагаемой базы и определения НДФЛ;

050-070 – указываются рассчитанные итоговые значения к уплате и размер вычета;

080 – заполняется год регистрации фермерского хозяйства;

090-100 – заполняется в случае самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы;

110-150 – заполняются для определения вычетов профхарактера.

Раздел 2 01 – ставка налогообложения;

002- признак разновидности дохода, для предпринимательства значение 3;

010-030 – совокупные значения всех доходов, в том числе не облагаемых НДФЛ;

040- значение вычетов;

050 – показатели, уменьшающие полученную прибыль;

060 – значения налогооблагаемой базы;

070 – НДФЛ;

080-130 – сведения для исчисления НДФЛ;

140- значение налога, уплаченного по ПСН;

150- фиксируется сумма уплаченного НДФЛ;

160 – возврат НДФЛ.

Раздел 1 010 – 1 – уплата/доплата, 2 –возврат, 3 – отсутствие НДФЛ;

020 – указывается КБК;

030 – ОКТМО;

040 – размер НДФЛ к уплате;

050 – НДФЛ к возврату.

Титульный лист вносятся сведения в соответствии с указанными строками (ИНН, код налогового органа, личные сведения ИП и т.д.).

Нулевая декларация

Отчетность ИП о своей прибыли требуется и в ситуациях, когда она отсутствует. Это связано с тем, что отсутствие налоговых отчислений должно быть зафиксировано документально. Нулевая 3 НДФЛ для ИП – это форма, в которой по всем основным показателям ставится «ноль».

Для ИП обязательны к заполнению нулевой 3 НДФЛ листы:

  • титульный;
  • раздел 1,2;
  • приложение 3.

При внесении сведений в листы нулевой декларации важно руководствоваться правилами:

  • требуется соблюдать графические нормы заполнения, чтобы система сканирования смогла считать информацию;
  • для пунктуационных знаков используются отдельные ячейки;
  • допускаются сокращения;
  • строки, которые не заполняются обозначаются прочерками, сюда не относятся «нулевые строки».
Предлагаем ознакомиться  Письмо о подтверждении задолженности образец

В Приложение N 2 приказа ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ описано каким образом необходимо заполнять форму, с указанием кодировок и другой полезной информации.

В разделах 1-2 не фиксируются расчеты, но заполнить их обязательно. Особенность формирования нулевой 3 НДФЛ для ИП:

  1. Раздел 1.

010 – «3», отсутствие налога к уплате/возврату;

срок

020 – КБК 182 1 01 02020 01 1000 110;

040-050 будут стоять нули.

  1. Раздел 2.

001 – ставка 13;

002 – «3», иные доходы;

остальные поля – нули.

Для упрощения процедуры можно использовать соответствующие приложения для заполнения декларации:

  1. Бесплатные программы: «Налогоплательщик ЮЛ», «Декларация».
  2. Платные программы: «1С:Предприниматель».
  3. Платные сервисы: «Мое дело», «Б.Контур».
  4. Специализированные бухгалтерские компании.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2020 год (образец заполнения).

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3 НДФЛ для ИП, раздел 2, в котором фиксируются строки 001 (ставка 13%) и 002 – 3(иные доходы), остальные показатели нулевые.

Далее рассмотрим как рассчитать налог в 3 НДФЛ для ИП по ОСНО. Например, индивидуальный предприниматель Степанова О.Т., образец 2018 года:

  • доход – 785 700 р.;
  • специализация ОКВЭД — 31.02, производство кухонной мебели;
  • затраты – 300 тыс. р. на материалы

5 тыс. р. на амортизацию

105,7 тыс. руб. зарплата работникам

10 тыс. руб. прочие издержки;

  • авансовые платежи по НДФЛ — 30 тыс. руб.

Заполнение декларации включает несколько листов:

  1. Титульная страница.

«Номер корректировки» — нулевое значение, т. е. форма является первичной.

Отчетный период – 2018, код отчетного периода – 34.

Категория налогоплательщика – 720 (занятие предпринимательством в статусе ИП).

Далее вписываются данные физлица (ФИО, дата рождения, паспортные данные и т.д.).

Приложение 3.

  1. Код вида предпринимательской деятельности – 01.

1 с

020 – код 31.02.

030 – фиксируется полученный за год доход 785 700 руб.

040 – затраты, которые уменьшают прибыль 420 700 тыс. (с детализацией в строках 041-044).

050 – итог доходных поступлений 785700 руб.

060 – обоснованные затраты 420 700 руб.

070 – сумма авансовых платежей 30 000 руб.

  1. Раздел 2.

Из приложения 3 переносятся данные о доходах, затратах и авансах, для расчета налогооблагаемой базы. Она выводится в строке 060 как разность прибыли и затрат 785 700 – 420 700=365 000 р.

070- сумма налога, равная 365000*13%=47 450 р.

150 – сумма налогового бремени за вычетом авансовых платежей 17 450 руб.

  1. Раздел 1

010 – код 1;

020 – код КБК;

030 – ОКТМО;

040 – сумма к уплате из раздела 2 стр. 150

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). 

нулевая декларация

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.