Что такое корпоративная банковская карта?

Если Вашему предприятию требуется организация качественной работы с денежными средствами, будет оправданным решение оформить корпоративную банковскую карту.

Корпоративная банковская карта – это карта, привязанная к счету юридического лица, которая позволяет осуществлять платежи по расчетам организации. С ее помощью могут быть оплачены накладные, командировочные, представительские расходы компании (кроме заработной платы и выплат социального характера). Средства, которые находятся на корпоративной карте, можно приравнять к денежным средствам, выданным сотруднику компании из кассы под отчет.

Корпоративные банковские карты могут быть именными и неименными, дебетовыми (расчетными), дебетовыми с овердрафтом (кредитным лимитом) и кредитными. У юридических лиц наибольшей популярностью пользуются дебетовые, так как в этом случае предприятие имеет возможность установить расходные лимиты для своих сотрудников и избежать повышенных процентов.

Для оформления корпоративной банковской карты юридическое лицо обязано заключить с банком-эмитентом договор соответствующего типа, а также, в зависимости от вида банковского продукта, предоставить другую требуемую информацию – персональные данные сотрудника (в случае оформления именной корпоративной карты), доверенности предприятия, заявления и прочие необходимые документы.

Корпоративная банковская карта юр. лицу существенно упрощает управление финансовыми потоками. Это удобный платежный инструмент. Его можно использовать для расчета как на территории страны, так и в иностранных государствах, что удобно для тех, чьи сотрудники регулярно отправляются в загранкомандировки: обмен валюты произойдет автоматически путем конвертации при расчете.

К одному счету юрлица можно эмитировать несколько карточек. Срок их действия – 3 года. При необходимости владелец счета уведомляет банк о прекращении использования того или иного карточного бланка, а также о том что нужен внеплановый перевыпуск.

Благодаря данному инструменту процесс получения наличности становится проще:

  • данная операция по карте обойдется дешевле и пройдет быстрее, нежели при обращении в кассу;
  • не нужно лично посещать банк;
  • нет зависимости от времени работы банковского офиса и доступности собственного сотрудника, ответственного за работу с наличностью, – деньги в устройствах самообслуживания выдают в любое время суток;
  • во время поездок, например, во время командировок, безопаснее хранить деньги на счете.

Прочими достоинствами указанного инструмента являются:

  • опция по установлению лимита расходов на каждый карточный бланк;
  • доступ к СМС-информированию обо всех совершенных операциях в режиме реального времени;
  • возможность расчета в интернете, например, при покупке музыки, фотографий, текстов;
  • разрешение вопроса о внесении предоплаты при розничных покупках;
  • обеспечение прозрачности расходов уполномоченных сотрудников;
  • ускорение обеспечения производственного процесса;
  • широкие возможности по пополнению счета, в том числе с обращением к интернет-банкингу;
  • снижение трудозатрат бухгалтеров и кассиров – им не нужно ни получать наличность, ни выдавать ее;
  • в зависимости от программы лояльности эмитента – наличие некоторых льгот (скидок, бонусов и так далее).

Уведомлять отделения ИФНС и внебюджетных фондов о том, что хозяйствующий субъект пользуется бизнес-картами, открыл карт-счета (Федеральный закон от 02.04.2014 г. №52-ФЗ), не нужно.

Прежде всего стоит отметить возможность использования платежной карты за рубежом. Это бесспорное преимущество для тех организаций, которые организуют деловые поездки сотрудников за границу. Способность данной карты автоматически конвертировать валюту исключает необходимость обмена денежных средств, а значит экономит время в командировке.

К ряду других преимуществ можно отнести:

  1. Сотрудники организации имеют доступ к средствам в любое удобное для них время.
  2. Обслуживание карты по тарифу обходится дешевле, чем регулярная уплата комиссии за получение денежных средств в банке.
  3. На один корпоративный счет можно привязать неограниченное количество карт.
  4. Расходы и доходы по корпоративному счету легко контролировать.
  5. Возможность снимать с карты наличные средства в любое удобное время.
  6. Оформление и закрытие пластиковых носителей не занимает много времени.
  7. Денежные средства на карточном счете находятся под серьезной защитой банковской организации.
  8. Карта выпускается один раз и перевыпускается банком автоматически каждые 3 года.

Можно сделать выводы, что корпоративные карты – это универсальный инструмент не только для осуществления платежных операций, но и для эффективного контроля за расходами всего предприятия, независимо от количества удаленных филиалов.

Причина для оформления платежных карт у каждого предприятия, несомненно, своя. Но все же использование корпоративных банковских карт может потребоваться в следующих случаях:

  • расходы командированных сотрудников;
  • представительские траты;
  • оплата услуг коммунальных служб;
  • расчет с поставщиками;
  • оплата канцтоваров;
  • оплаты иных услуг, связанных с хозяйственной деятельностью.

Как видно, корпоративная карточка – универсальный инструмент, с помощью которого можно оплачивать товары и услуги. То есть, по сути, это тот же платежный инструмент, которым пользуется большинство физических лиц, но только корпоративные карты предназначены для оплаты не личных нужд сотрудников, а хозяйственных нужд предприятия.

В первую очередь нужно отметить тот факт, что платежная карта – это универсальный платежный инструмент, который можно использовать на территории России и за ее пределами. Особенно это актуально для предприятий, которые часто командируют своих сотрудников за границу. Ведь в данном случае им нет необходимости производить обмен валюты для оплаты товаров и услуг в иностранной валюте, конвертация осуществляется автоматически.

Также у пластиковых корпоративных карт есть и другие явные преимущества:

  1. Руководство или должностному лицу компании нет необходимости каждый раз обращаться в банк для того, чтобы получить необходимую сумму для тех или иных расходов, в том числе при оформлении командировки для сотрудников.
  2. Обслуживание корпоративных карт обходится дешевле, нежели комиссия за получение денежных средств в банке.
  3. Достаточно в банке открыть один карточный счет и получить несколько платежных карт для сотрудников, которые по долгу службы выполняют расходные операции на нужды компании.
  4. Благодаря пластиковым картам легко отследить расходы сотрудников.
  5. Произвести пополнение карточного счета можно несколькими способами, в том числе и удаленно с помощью интернет-сервисов.
  6. С помощью банковских карт получать наличные можно в любое время суток, так как банкоматы работают круглосуточно, а вот банковские отделения по определенному графику.
  7. При наличии корпоративной карты процедура получения денежных средств сотрудниками значительно упрощают работу бухгалтерии, для получения наличных достаточно под расписку получить пластиковую карту, процедура оформления выдачи наличных средств более длительная.
  8. Наконец, последнее преимущество – это безопасность, ведь средства на карточном счету надежно защищены от мошеннических действий со стороны третьих лиц, их практически невозможно украсть, даже при утере карты и ей легко заблокировать и перевыпустить.

Кстати, основное преимущество карты в том, что достаточно один раз обратиться в банк и написать заявление на выпуск в будущем в течение 3 лет можно ей пользоваться без дополнительного посещения кредитно-финансовых организаций. Затем, по истечении срока действия можно заказать новый пластик.

Таким образом, для каждого предпринимателя будет очевидным для чего нужны корпоративные карты. Они позволяют тщательно отслеживать траты сотрудников, сократить время на процедуру выдачи наличных для осуществления расходных операций. Кроме того, получить банковский пластик будет просто и быстро в любом коммерческом банке.

Преимущества платежных корпоративных карт

Основополагающие правила пользования бизнес-карточками определяются руководством компании. Обычно для этого разрабатывается специальный документ: порядок или приказ. В нем прописывают:

  • перечень допустимых операций;
  • месячный лимит по каждому пользователю согласно должностным обязанностям;
  • срок, в течение которого персонал уполномочен работать с карточкой;
  • порядок и срок отчета по произведенному расходу;
  • перечень документации, принимаемой в качестве отчета за траты по карт-счету;
  • необходимость оформления расписки об обязанности сохранения тайны доступа к счету;
  • ответственность за нарушение положений данного документа.

При утрате карты, при нарушении условий конфиденциальности ее использования пользователь обязан уведомить о данных фактах банк. Ущерб, явившийся следствием указанных событий, компенсирует сотрудник, отвечающий за карточку.

В общем виде схема использования данного инструмента на предприятии реализуется в следующем порядке:

  1. руководством (правлением) издается приказ (положение или тому подобное), утверждающий список должностных лиц, уполномоченных работать с карточкой;
  2. указанные сотрудники подают на имя руководителя заявление на выдачу карты. Всех пользователей инструмента ознакамливают с приказом под роспись;
  3. бухгалтер оформляет и впоследствии ведет журнал приема и выдачи корпоративных карт. В документе прописывают лимиты денежных средств и допустимые сферы их использования. Если предполагается, что карточный бланк будет именным и гражданин получит его в банке, то такой журнал не нужен. Тогда бухгалтер выписывает доверенность. Обычно ее шаблон предоставляется эмитентом;
  4. ежемесячно банк предоставляет владельцу счета, к которому привязаны карточки, отчет по движению средств;
  5. пользователи отчитываются перед работодателем о произведенных расходах, то есть предоставляют кассовые или товарные чеки, накладные и прочие документы, удостоверяющие факт целевого расходования средств, вне зависимости от способа расчета – со счета или наличными.
Предлагаем ознакомиться  Зачеркнутое не читать исправленному верить || Зачеркнутому верить как правильно

Если пользователь не отчитался перед бухгалтерией за, потраченные с карточного счета, деньги, эта сумма удерживается с его заработка.

Чаще всего со счетов корпоративных карточек оплачивают:

  • траты, обусловленные командировками персонала, это счета гостиниц, пунктов общепита, покупка билетов;
  • представительские расходы;
  • ЖКХ;
  • почтовые расходы;
  • топливо на АЗС;
  • счета поставщиков;
  • канцтовары;
  • программное обеспечение;
  • интернет-контент;
  • счета интернет-магазинов;
  • иные расходы, необходимые для обеспечения хоздеятельности.

Использовать бизнес-карты в личных целях нельзя: деньги, хоть ими распоряжается работник, принадлежат предприятию. Исключение – индивидуальные предприниматели.

Для хозяйствующих субъектов существует ограничение на расчет наличностью, в том числе со счетов бизнес-карт, в размере 100 000 рублей за 1 операцию.

Чтобы понять, кто может использовать карту, рассмотрим два их вида: именная и на предъявителя. Именная оформляется на определенного сотрудника и воспользоваться ею может только он, с картой на предъявителя все просто – у кого она в руках, тот и использует. Отсюда следует, что услуги корпоративной карты доступны всем сотрудникам организации.

Иногда руководителей в карте на предъявителя смущает то, что каждый работник организации может воспользоваться ею: а вдруг не устоит и растратит то, что ему не причитается? Переживать, что вы не найдете этого растратчика, не стоит, у кого карта – вы знаете, списания с нее вы видите по банковской выписке ежедневно, так что карта «общего пользования» не принесет вам больше хлопот, чем именная. Для полного успокоения можно утвердить список сотрудников, имеющих право пользоваться картой.

Корпоративные банковские карты: что это такое

Перейдем к списку того, что можно ею оплатить: вот тут уже все сложнее.  Некоторые пользователи этих карт полагают, что оплачивать можно все: коктейль в кафе, симпатичные солнечные очки, но, к великой нашей досаде, это не так.  НК РФ в ст. 252 четко указывает, что расходы должны быть обоснованы и подтверждены.

Чтобы учесть расходы для уменьшения налогооблагаемой базы мы должны подтвердить их «нужность» для бизнеса. Можно и нужно оплачивать командировочные расходы: билеты, проживание в гостинице; можно оплатить встречу с деловым партнером (обед, а не вечеринку в клубе) – достигнутые договоренности или решенные вопросы вы сможете обосновать при ответе на требование из налоговой, но вряд будет принято пояснение: «клиент согласился подписать договор только благодаря моей неотразимой улыбке» (расходы на помаду – 1500 руб.)

Также хочется обратить внимание на еще один момент: лимит в 100 000 руб. по расчету наличностью в рамках одного договора (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У). Не важно, часто или редко производится оплата наличкой поставщику – если с ним один договор, и был превышен лимит на наличный расчет – оба попадают в нарушители.

Особенности использования

Спектр финансовых услуг банков довольно широкий, причем как для физических, так и для юридических лиц, соответственно, каждый предприниматель по собственному желанию может оформить дебетовую карточку или кредитную. Соответственно, дебетовая более простая в оформление ведь на ней не предусмотрен кредитный лимит соответственно все расходы будут осуществляться в рамках баланса расчетного счета предпринимателя.

Корпоративная кредитная карта оформляется по личному заявлению юридического лица. Карточка с кредитным лимитом позволяет оплачивать текущие расходы предприятия за счет кредитных средств банка. Кредитный лимит устанавливается финансовым учреждением для каждого клиента индивидуально, в расчет берется средний оборот за расчетный период. Соответственно кредитный лимит не может превышать размер ежемесячных поступлений насчет карты.

Порядок использования корпоративных карт должен быть утвержден руководством компании. Поэтому рекомендуется создать положение о порядке использование корпоративных карт. Данные положения должны содержать несколько сведений:

  • список разрешенных операций по пластиковой карте;
  • лимит на ежемесячные расходы для каждого отдельного сотрудника, в зависимости от его должностных обязанностей;
  • сроки, в течение которых сотрудник использует платежный инструмент;
  • порядок и сроки предоставления отчета за расходные операции;
  • список документов, которые сотрудник обязан предоставить в качестве отчета за расходы;
  • предоставление расписки о защите данных доступа карточному счету (сохранение ПИН-кода в тайне);
  • ответственность за нарушение правил положения.

Корпоративные банковские карты: что это такое

Приведем пример, при открытии карточного счета на предприятии представитель правления должен издать приказ, на основании которого определенный перечень должностных лиц будет пользоваться платежной картой по долгу службы. С данным приказом должны ознакомиться сотрудники компании, которые, в свою очередь, должны подать на имя руководства заявление на выдачу пластиковые карты для осуществления тех или иных расходов.

И, наконец, особое внимание обратить на то, что сотрудники компании обязаны предоставлять полный отчет о произведенных расходах. К учетным документам можно отнести накладные, кассовые чеки, товарные чеки, документы, которые будут свидетельствовать о целевом использовании денежных средств. Кстати, с платежной карты не запрещено снимать наличные единственный нюанс в том, что за использование этих средств также нужно предоставить полный отчет в виде платежных поручений, кассовых и товарных чеков.

Использование корпоративных карт

В декабре 2004 г. ЦБ РФ выпустил Положение № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», в котором отражены основные принципы работы с картами. В п. 1.12 Положения указано, что карта не может существовать сама по себе – она должна быть привязана к расчетному счету.

После выбора банка, в котором вы планируете оформить карту, следует запросить в банке список документов для ее открытия. У каждого банка могут быть свои требования. Но обычным набором документов являются: заявление на выпуск карты, заверенная выписка из ЕГРЮЛ, копия паспорта заявителя и доверенности на держателей карты с правом распоряжения денежными средствами, имеющимися на карте.

Если вас все же грызет червь сомнения о возможных нецелевых тратах по карте, ведь возместить их из заработной платы работника можно только по его письменному согласию согласно ст. 137 ТК РФ, то можете поступить следующим образом: банк всегда вам предлагает установить лимит по карте (это не обязанность, а право).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Бухгалтерия

Банки предоставляют большой спектр различных услуг в отношении физических и юридических лиц.

Поэтому, при оформлении карточки для оплаты нужд предприятия, необходимо подобрать оптимальный тарифный пакет. Карточки для юридических лиц могут как дебетовыми, так и кредитными:

  • расходы по дебетовой карточке будут списываться с расчетного счета организации;
  • кредитка подразумевает наличие кредитного, установленного в индивидуальном порядке лимита, на случай нехватки денег на основном счете.

Важно! Не стоит забывать о том, что оплата кредитной картой за счет ссуженных банком средств, обязует организацию выплачивать банку проценты.

Не стоит паниковать, если на расходной карточке закончились деньги. Об этом необходимо уведомить бухгалтера, руководителя или его зама. Уполномоченные за решением финансовых вопросов сотрудники имеют доступ в личный кабинет организации на портале управляющего банка. Онлайн сервисы позволяют оперативно решать финансовые вопросы любого характера.

Важно! Корпоративной картой ни в коем случае нельзя оплачивать личные нужды. Средства организации предусматривают  расходы исключительно на поддержку работы предприятия.

Руководящий состав предприятия заранее обязан донести до сотрудников информацию о правилах использования корпоративных карт. Все пункты должны быть изложены в специальном Положении, которое подписывается всеми ознакомленными с ним лицами. Такое положение может включать:

  • список допустимых расходов;
  • сроки, установленные для использования корп. карты;
  • лимит по каждой отдельной карточке, в соответствии с должностными обязанностями ее обладателя;
  • перечень отчетной документации по использованию карты, а также порядок и сроки сдачи их в бухгалтерию;
  • обязательная расписка о неразглашении секретной информации, относящийся к корпоративному банковскому счету (какие еще виды банковских счетов существуют? );
  • ответственность за несоблюдение пунктов положения.
Предлагаем ознакомиться  Закон об оружии в Российской Федерации

Именно такой порядок действий руководящего состава регламентирован Трудовым и Налоговым кодексами.

Экстерн

Юрлицо вправе оформить как дебетовую, так и кредитную корпоративную карту. Во втором случае предполагается, что банк готов дать в долг предприятию некую сумму. Лимит заемных средств задается индивидуально согласно условиям договора между финансово-кредитным учреждением и юрлицом. Обычно сумму определяют исходя из финансовых возможностей юрлица.

Банки предоставляют кредитки только постоянным партнерам, то есть тем предприятиям, чью хозяйственную деятельность кредитор мог отслеживать на протяжении некоторого времени (6-12 месяцев). Важным условием является наличие у заемщика положительной кредитной истории.

Средства со счета такой карточки нельзя использовать для:

  • выдачи заработка;
  • расчета с персоналом по пособиям и компенсациям;
  • покупок в личных целях пользователя.

Ограничение на объемы доступных сотрудникам средств в пределах, не превышающих определенные банком, предприятие устанавливает самостоятельно.

Кредитки оформляют на имя конкретного сотрудника. Банку предоставляются такие документы пользователя:

  • его паспорт;
  • доверенность от юрлица;
  • заявление на выдачу кредитной бизнес-карты.

Годовая стоимость обслуживания 1 корпоративной кредитки варьируется в пределах 1 000 – 3 000 рублей. Чем больше дополнительных опций подключается к счету, тем дороже обойдется владением им.

Прежде чем получить данный инструмент, нужно изучить условия кредитования:

  • ставку процента и условия ее начисления;
  • возможные льготы;
  • плату за совершение операций (за безналичный расчет, за снятие наличности, за пользование собственными средствами, за конвертацию и так далее);
  • порядок перечисления средств на счет;
  • правила его пополнения;
  • график платежей;
  • стоимость обслуживания, выпуска и перевыпуска карточки.

Бухгалтерский учет

Документально факт использования предприятием кредитных карт оформляется также как и дебетовых, начиная с формирования приказа по предприятию о введении в оборот этого инструмента, заканчивая отчетностью сотрудников о потраченных средствах.

Если предприятие оформило кредитную карту, то до тех пор, пока не будут использованы кредитные средства, никаких проводок по счету 66 не делают. Займ отражают в бухучете только после фактического его использования, то есть тогда, когда деньги поступят на счет юрлица, откуда перенаправятся на оплату покупки, совершенной сотрудником.

Операции, совершенные с кредитной карты за счет собственных средств предприятия, то есть без использования кредитного лимита, в бухгалтерском учете отражаются согласно тем правилам, что применяются для дебетовых карт.

Оформление корпоративной карточки

Итак, если ваше предприятие нуждается в пластиковом платежном инструменте, то вы без труда можете открыть его в коммерческом банке. В качестве эмитента стоит выбрать ту кредитно-финансовую организацию, где у вас открыт расчетный счет. Кстати, стоит сразу определить круг должностных лиц, которые получат платежный пластик, то есть те сотрудники компании, в должностные обязанности которых связаны с расходными операциями. Например, карта, как правило, нужна директору и его заместителю, главному бухгалтеру и прочим должностным лицам.

Итак, в первую очередь, чтобы получить пластик нужно обратиться в банк и написать заявление на выпуск карточки. Кстати, для корпоративных клиентов банк предлагает несколько продуктов, в том числе и различные виды пластиковых карт. Прежде чем сделать правильный выбор нужно внимательно изучить тарифы на обслуживание, способы пополнения счета, лимиты, процентные ставки для кредиток, условия конвертации валюты, срок действия и другие нюансы.

Кстати, если представитель правления предприятия выпускает несколько карт, привязанных к одному счету, то ему нужно собрать данные всех сотрудников, которые в будущем будут использовать пластик. То есть в банк нужно предоставить паспортные данные сотрудников.

Если организация принимает решение ввести в эксплуатацию такой инструмент как корпоративная карта, необходимо определиться с количеством экземпляров и кругом лиц, которым будет выдан пластик.

В качестве эмитента рекомендуется выбирать тот коммерческий банк, с которым предприятие уже сотрудничает. Если у фирмы открыты счета сразу в нескольких финансовых организациях, то предпочтение следует отдать тому банку, который предложит наиболее выгодные условия по обслуживанию корпоративных карт.

После изучения предложенных тарифов по обслуживанию корпоративных карт, необходимо заполнить заявление на выпуск пластика и приложить к нему данные работников, которые будут уполномочены распоряжаться платежным инструментом.

Если средства по карте будут списываться с основного счета организации, то никакие органы об этом информировать не нужно. Если же руководитель организации принимает решение открыть отдельный корпоративный счет, то он должен уведомить об этом налоговиков в течение 7 рабочих дней.

Операции с бизнес-картой в бухучете

Операции, обусловленные движением денег по счету бизнес-карточки, в бухучете отражаются так:

  • пополнение счета карточки с расчетного счета – Д 55.04 – К 51;
  • расход денег – Д 71.01 – К 55.04;
  • списание комиссии банка – Д 91.02 – К 55.04;
  • получение наличности – Д 26 (Д 60 «Расчеты с поставщиками или подрядчиками», Д 10 «Материалы» и тому подобное) – К 71, а также Д 19 (НДС) – К 71.

Корпоративная карта – собственность банка-эмитента, потому в бухучете хозяйствующего субъекта она не отражается.

Если к одному расчетному счету открывается несколько карт-счетов, то есть будет использоваться несколько карточек, то отдельный субсчет 55.4 нужен каждому из них.

Списание денег производится в дату поступления банковской выписки.

Проводить через кассу суммы, потраченные сотрудником с применением банковских устройств самообслуживания, не нужно: ведь физически деньги в кассу не поступали, следовательно, и в кассовой книге их не приходуют. Соответственно, и денежные средства, снятые наличными с карт-счета, при уточнении кассового остатка на конец дня не учитывают.

Снятие наличных с корпоративной карты

Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71. И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55).

На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным. Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым. Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением.

Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт.

Наличность, полученная со счета бизнес-карточки, по статусу приравнивается к деньгам, выданным под отчет. Соответственно, пользователь должен предоставить документальное подтверждение по расходованию каждого полученного рубля в сроки, определенные внутренними нормативными актами.

В законодательстве прямого указания на недопустимость получения наличности с корпоративной карточки для расчета с персоналом по заработной плате нет. Важно соблюсти требования по оформлению этого процесса:

  1. с карточного счета снимается наличность;
  2. пользователь карточки составляет авансовый отчет;
  3. полученные деньги возвращаются в кассу предприятия;
  4. кассир делает приходный ордер 0310001;
  5. бухгалтер делает проводку Д 50 – К 71;
  6. кассир, но только не пользователь карточки, выдает зарплату, оформляя сопутствующие документы.

Согласно мнению Центробанка и ФНС большая часть случаев получения юрлицами наличности имеет незаконную подоплеку.

Потому налоговики отслеживают каждый случай получения наличных денег со счетов организаций, требуя объяснить цель операции. Аналогичные претензии поступают даже тем, кто использует карточки только для безналичных расчетов.

Налоговые органы также предупреждают о нежелательности перечисления на счет корпоративной карточки одинаковых сумм. Если такие факты встречаются регулярно, особенно если это происходит дважды в месяц, то станут подозревать, что предприятие выдает «серую» зарплату. При отсутствии пояснений, вероятнее всего, будет организована выездная проверка.

При перспективе выездной проверки налоговиков желательно провести внутренний аудит, возможно, есть смысл обратиться к юристу, работающему в сфере налогообложения.

Проведение бухгалтерской отчетности

Так как корпоративный счет и соответствующие карты принадлежат предприятию, то и отчет по расходам с данных инструментов предоставляется исключительно руководящему составу. Строгих временных ограничений в подаче отчета тоже нет, если их не установит уполномоченное лицо.

Не смотря на все вышесказанное, бухгалтерия очень строго отслеживает все расходно-приходные операции по корпоративному счету организации, так как сотрудники финансового отдела материально ответственны за хранение и использование активов и пассивов организации.

Учет корпоративных карт в бухгалтерском учете осуществляется посредством специальной программы «1С: Предприятие». Программа производит необходимые расчеты и заполнение документации в автоматическом режиме, используя данные организации, заблаговременно введенные в инструментах настройки.

Предлагаем ознакомиться  Если дети старше 18 лет им выплачиваются алименты
Дебет Кредит Значение проводки
Субсчет 55-4 «Прочие счета» Счет 51 «Расчетные счета» Поступление средств на карточный счет
Субсчет 71-1 «Расчеты с подотчетными лицами» Субсчет 55-4 «Прочие счета» Операции по расходам
Субсчет 91-2 «Прочие расходы» Субсчет 55-4 «Прочие счета» Оплата процентов в отношении банков и других финансово-кредитных организаций

Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время  командировки и проч. Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Подать заявку на открытие счета через веб‑сервис и открыть счет без визита в банк

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты.

Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

Бухгалтер должен тщательно отслеживать все приходные и расходные операции в компании. Сегодня бухгалтерский учет ведется в специализированной программе 1С. Согласно установленным правилам бухгалтерские проводки по корпоративным картам учитываются в специализированном счете номер 55. По пластиковым картам проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Д-т 55.04, К-т 51 – поступление денежных средств на карте счет;
  • Д-т 71.01, К-т 55.04 – расходная операция;
  • Дт 91.02, К-т 55.04 – комиссионный сбор в кредитно-финансовой организации.

Корпоративная карта Сбербанка

Сбербанк предлагает клиентам несколько вариантов предложений:

  1. Visa Business и MasterCard Business «Бюджетная» в валюте РФ;
  2. Visa Business и MasterCard Business к бизнес-счету;
  3. Visa Business и MasterCard Business к счету в валюте РФ;
  4. Visa Platinum Business и Mastercard Preferred к счету в валюте РФ.

Пополнение карт-счета, а также управление им возможно в личном кабинете «Сбербанк Бизнес Онлайн».

В Сбербанке можно эмитировать до 5 бизнес-карт.

Преимущества:

  • согласно тарифам открытие бизнес-счета бесплатное;
  • первоначальный взнос при открытии бизнес-карт не требуется. Исключение – Visa Business и MasterCard Business к бизнес-счету;
  • есть возможность открыть карт-счет в иностранной валюте;
  • бюджетным организациям бизнес-карты предоставляются бесплатно.

Недостатки:

  • существенная плата за годовое обслуживание 1 карточки – 2 500 рублей (50 долларов США или евро) за серию Visa Business и MasterCard Business и 7 000 рублей за Visa Platinum Business и Mastercard Preferred;
  • пополнение счета, кроме карт серии «Бюджетная», обойдется в 0,15%. Лимит на объем данной операции не установлен;
  • отсутствие СМС-информирования для «Бюджетных» карточек и Visa Business и MasterCard Business. Для пользователей прочих продуктов услуга стоит 60 рублей в месяц. Исключение – Visa Platinum Business и Mastercard Preferred. Им сервис предоставляется бесплатно.

С бюджетных организаций не удерживают комиссию за пополнение счета и получение наличности. Прочие клиенты наличные деньги в банкоматах и кассах банка смогут взять, только уплатив комиссию, от 1% от суммы.

Если обратиться к услугам сторонних банков комиссионный сбор за выдачу наличных денег составит 1% для Visa Business и MasterCard Business к бизнес-счету и 3% для пользователей прочими продуктами. Бюджетные организации получить наличность в других банках не смогут.

Пользователи карт серии «Бюджетная» в банкоматах Сбербанка могут получить наличности на сумму до 300 000 рублей в сутки.

Лимит на снятие наличных денег для Visa Business и MasterCard Business для любых устройств самообслуживания составляет 170 000 рублей (3 000 долларов США или 2 600 евро) в сутки, но максимум 5 000 000 рублей в месяц. В отношении карт уровня «к счету в валюте РФ» указанное ограничение установлено для всех карточек клиента, то есть для расчетного счета, для серии «к бизнес-счету» – для каждого отдельного карт-счета.

Ограничение на получение наличности для Visa Platinum Business и Mastercard Preferred составляет 500 000 рублей в сутки и 15 000 000 рублей в месяц.

Банк вправе в индивидуальном порядке установить иные лимиты на получение наличности.

В памятке держателя бизнес-карточки сказано, что активация нового бланка, в том числе перевыпущенного, осуществляется банковским работником в момент его выдачи.

Также пользователь может активировать продукт самостоятельно. Процесс осуществляется автоматически при корректном вводе ПИН-кода в устройстве самообслуживания.

Правила открытия и использования

Банк «Открытие» также предлагает юрлицам и ИП открыть к расчетному счету бизнес-карту.

В соответствии с тарифами расходы по владению корпоративной картой такие:

  • открытие расчетного счета – 800-1 300 рублей;
  • выпуск карты бесплатный;
  • пополнение счета на сумму до 1 000 рублей бесплатное;
  • положить на счет более 1 001 рубля означает уплату комиссии 0,1-0,16%;
  • сбор за выдачу наличности – 0,3-10%.

Преимущества:

  • счет открывается как в рублях, так и в иностранной валюте;
  • первые 6 месяцев обслуживание бесплатное, потом – 149 рублей ежемесячно.
  • величина комиссий варьируется в зависимости от региона.

Недостаток – высокая стоимость совершения операций.

Банк «Уралсиб» предлагает такие виды бизнес-карт:

  • VISA Business и MasterCard Business;
  • VISA Gold и MasterCard Gold.

Лимиты на получение наличности:

  • максимальная сумма 1 операции – 100 000 рублей;
  • суточный лимит с 1 карты – 100 000 рублей, но максимум 200 000 рублей с расчетного счета;
  • месячный лимит для 1 карты – 1 500 000 рублей (не более чем 3 000 000 рублей со счета предприятия).

За день допускается совершить до 50 безналичных переводов, но не более 600 аналогичных транзакций в месяц.

Действуют следующие ограничения на суммы безналичного расчета:

  • 1 операция – максимум 300 000 рублей;
  • в день – 600 000 рублей;
  • в месяц – 3 000 000 рублей.

Преимущества:

  • есть СМС-информирование и клиент-банк;
  • допускается настройка автоматического пополнения карт-счета с расчетного счета;
  • карточку предоставят либо лично сотруднику, который станет пользоваться картой, либо представителю компании.

Недостатки:

  • небольшие лимиты по получению наличности;
  • недостаточная распространенность банкомантной сети банка.

Корпоративным клиентам, представителям предприятий, чей оборот составляет менее 350 млн рублей в год, «Альфа-банк» предлагает открыть бизнес-карту по нескольким тарифам.

Согласно условиям банка стоимость обслуживания за 1 месяц – 0 – 9 900 рублей.

Преимущества:

  • возможность выбора оптимальной для компании тарифной программы;
  • хорошее предложение (тариф «1%») для представителей малого бизнеса;
  • получение наличности – 1–1,5%, но по отдельным планам есть бесплатный минимум;
  • предусмотрены интернет-банкинг и СМС-информирование.

Недостатки:

  • дорогое обслуживание карты;
  • внесение наличности – 0,23-1%, хотя для линейки «Альфа-Cash» операция бесплатная.

«Тинькофф банк» разработал собственную бизнес-карту.

Преимущества:

  • при активном использовании карточки ее обслуживание бесплатное. В иных случаях – 490-4 990 рублей в зависимости от плана;
  • по плану «Простой» первые 3 месяца пользования бесплатны;
  • на остаток средств по счету начисляется 6-8% годовых.

Недостатки:

  • отсутствие собственных отделений и банкоматов;
  • дорогое обналичивание – до 10%;
  • пополнение счета и получение наличности происходит с использованием ресурсов сторонних организаций, что предполагает уплату дополнительных комиссий.

«Райффайзенбанк» предлагает бизнес-карты с кэшбэком, который можно получить, если совершить за 1 месяц покупок на сумму от 30 000 рублей:

  • 5% с АЗС;
  • 10% при оплате услуг отельеров;
  • 5% при расчете за стройматериалы.

Предприниматели могут выбрать одну из 3 карточек и один из 4 тарифных планов.

Преимущества:

  • СМС-информирование;
  • мобильный банкинг;
  • онлайн-банкинг;
  • есть пакеты бесплатных операций по переводу средств в пользу других юрлиц;
  • кэшбэк.

Недостатки:

  • стоимость обслуживания в зависимости от тарифа – 0 – 7 500 рублей в месяц;
  • выдача наличности – от 0,5% (минимум 290 рублей) до 10%;
  • зачисление наличности на счет – 0,19-0,25% (минимум 290 рублей).