Шаг 1
Рассчитать и уволить работников

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

  1. В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
  2. В пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
  3. В фонд социального страхования — 4-ФСС.

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Порядок ликвидации ИП

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

  1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
  2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

  1. смерть предпринимателя;
  2. банкротство;
  3. решение суда.

Увольнение работников при ликвидации ИП

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Процедура увольнения по причине ликвидации индивидуального предпринимателя является полностью стандартной. Все наиболее важные моменты по этому поводу отражены в Трудовом кодексе РФ, а также некоторых иных документах.

Так как определенные нарушения являются основанием для возбуждения уголовных дел.

К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет по возможности заранее, сейчас относятся следующие:

  • на каких условиях;
  • порядок оформления;
  • положенные выплаты;
  • пошаговая инструкция;
  • запись в трудовой;
  • важные нюансы;
  • законодательная база.

На каких условиях

Одним из самых важных моментом при увольнении сотрудника при ликвидации как ИП, так и юридического лица является именно процесс предварительного уведомления.

Показатели Описание
Стандартный трудовой договор уведомлять о ликвидации предприятия и соответственно, об увольнении, необходимо за 2 месяца
Если увольняется сезонный работник необходимо уведомить за 7 календарных дней (в соответствии с ч.2 ст.№296 ТК РФ)
Если заключен трудовой договор срочного характера (не более чем на 2 месяца) уведомление должно иметь место не позднее 3 дней до расторжения соглашения (в соответствии с ч.2 ст.№292 ТК РФ)
Показатели Описание
Если деятельность прекращает предприятие, численность работников в котором составляет 15 человек  —
Установлены сроки уведомления службы занятости

для следующих случаев:

  • если увольнение от 50 человек — за 30 дней;
  • если увольнение от 200 человек — за 60 дней

Существует большое количество нюансов, непосредственно связанных с условиями увольнения.

Необходимо выполнение целого ряда самых разных условий. В том числе касательно документального отражения и выплат задолженностей сотрудникам.

Порядок оформления

При ликвидации индивидуального предпринимателя необходимо будет в обязательном порядке следовать стандартной инструкции по поводу увольнения работника. Сегодня ликвидация ИП — лишь ещё одно основание.

Используется она вне зависимости от того, где имеет место увольнение — у индивидуального предпринимателя или же в ином месте.

Показатели Описание
За 2 месяца до самой процедуры ликвидации работник должен быть уведомлен собственным работодателем в письменной форме сотрудник обязательно должен быть с ним ознакомлен
Составляется специальный приказ на увольнение по форме №Т-8 или же №Т-8а
Делаются соответствующие записи в трудовой книжке а также личной карточке работника
Начисляются все выплаты компенсационного характера

Увольнение работников при закрытии ИП в 2020 году производится стандартным образом, какие-либо существенные отличия в данной процедуре на данный момент попросту отсутствуют.

Положенные выплаты

Отдельным и наиболее серьезным вопросом является начисление выплат при ликвидации предпринимателя.

Предлагаем ознакомиться  Судебная практика по ндс с физ лицами

Кроме того, просрочка подразумевает начисление пени за каждый день — 0.1% от суммы.

Самим сотрудникам в таком случае стоит быть крайне острожными. Так как подобные соглашения могут не предполагать начисление компенсационных выплат. Соответственно сотрудник существенно теряет в деньгах.

Сам алгоритм ликвидации подразумевает стандартный перечень действий.

Показатели Описание
Оплату государственной пошлины в установленном размере
Обращение в налоговую службу со специальным заявлением и определенными документами, перечень которых установлен законодательно
Сдается отчетность по налогам в региональное отделение ФНС в отделение
Подается декларация
Снимается с учета контрольно-кассовая техника если таковым имеется
Осуществляется погашение всех задолженностей

Отдельным моментом является увольнение всех работников. Важно помнить, что предварительно следует осуществить письменное уведомление о ликвидации предпринимателя как такового.

Запись в трудовой

Увольнение работников при ликвидации ИП

Как и во всех остальных случаях увольнения необходимо будет обязательно сделать соответствующую запись в трудовой книжке. Данный момент особенно важен.

Альтернативным вариантом является отметка в трудовой об увольнении на основании п.1 ст.№81 — по причине расторжения трудового договора.

Сегодня установлены особые правила заполнения трудовых книжек. Со всеми ними нужно будет ознакомиться предварительно.

Процедура ликвидации ИП предусмотрена в ГК РФ и ФЗ №129. Данные нормативно-правовые акты устанавливают, что закрытие может происходить в добровольном и принудительном порядке. В первом случае ИП сам принимает решение о прекращении деятельности, во втором – соответствующий вердикт выносят государственные органы.

Если предприниматель добровольно хочет закрыть ИП, то он передает заявление в налоговую службу по месту регистрации. По прошествии 5 дней ему предоставляют свидетельство и вносят изменения в ЕГРИП. Затем бизнесмен погашает задолженность по налоговым платежам и взносам во внебюджетные фонды. Тот факт, что на него работают наемные сотрудники, не является причиной для отказа в ликвидации.

Процедура увольнения при закрытии ИП

Если ИП решил закрыть свой бизнес, он должен вынести соответствующее решение. В случае отсутствия долгов перед бюджетом и контрагентами, процедура закрытия происходит по упрощенной схеме. По прошествии пяти дней, с момента подачи заявления, налоговая выдает ему свидетельство о том, что данное физическое лицо уже не является предпринимателем.

Когда предприниматель прекратил свой бизнес, уволил сотрудников с нарушением законодательства, или без соблюдения процедурных формальностей, к нему могут быть предъявлены претензии в судебном порядке. Но отвечать по ним, как субъект хозяйственной деятельности, он уже не будет. Все задолженности перед бюджетом и перед сотрудниками он должен будет уже покрыть как частное лицо.

В том случае, когда предпринимателю не продлили лицензию, или у него окончился срок действия разрешений на определенные виды деятельности, то и само ИП также подлежит закрытию. Уволить такой ИП может всех своих сотрудников, не дожидаясь их выхода на работу. И в данном случае, закон он не нарушит. На практике же, юристы советуют в каждом из этих случаев заранее, хотя бы за две недели говорить работающим специалистам, что они вынуждены будут покинуть свои рабочие места по независящим от предпринимателя причинам.

В идеальном виде процедура увольнения при закрытии ИП выглядит следующим образом:

  1. За два месяца до ликвидации работники уведомляются в письменном виде о грядущем увольнении.
  2. За две недели извещение о закрытии ИП направляется в службу занятости.
  3. В ПФР надо передать персонифицированную отчетность и внести платежи за работников в течение 15 дней.
  4. Окончательный расчет с сотрудниками, официальное увольнение и снятие с учета в ФСС.

Увольнение работников при ликвидации ИП

Выполнив эту пошаговую инструкцию, предприниматель может быть уверен, что к нему не будут предъявлены претензии. Нарушение прав работников в процессе увольнения может стать основанием для предъявления исков. Выступать в суде после ликвидации ИП он будет, как частное лицо.

Шаг 3
Подать документы в налоговую

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

  1. Заявление.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины.
  3. Справку из ПФР, но она не обязательна.
Образец заявления на закрытие ИП в 2019 году
Образец заявления на закрытие ИП в 2019 году

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Предлагаем ознакомиться  Какие проценты с суммы долга берут судебные приставы

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Закрытие ИП в 2019 году будет стоить вам 160 Р. Если будете подавать документы через сайт ФНС и авторизуетесь через госуслуги, получите скидку 30%.

Если закрываете ИП через налоговую, выбирайте первый вариант. Через МФЦ — второй
Если закрываете ИП через налоговую, выбирайте первый вариант. Через МФЦ — второй

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

  1. в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
  2. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  3. через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  4. с помощью учетной записи портала госуслуг;
  5. через МФЦ — лично или по нотариальной доверенности.

Так выглядит уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2019 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Уведомление сотрудников ИП

Рассмотрим, как дело складывается на практике.

В трудовом законодательстве установлено, что сотрудники уведомляются о ликвидации за 2 месяца. Иной срок предусмотрен для работников, трудящихся по срочному трудовому договору. Работодатель обязан передать им сообщение о грядущем прекращении трудовых отношений не менее чем за 3 дня. Сотрудники, занятые на сезонных работах, уведомляются под роспись за неделю.

Форма извещения не ратифицирована на федеральном уровне. Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает ее. В извещении указывается причина для аннулирования трудовых отношений и срок проведения данных действий. Факт ознакомления с уведомлением удостоверяется росписью работника.

Получив согласие, работодатель вправе оформить расторжение трудовых отношений по иным основаниям (по собственному желанию, переводом в другую компанию и пр.). Это позволит ИП не выплачивать выходное пособие.

Недобросовестные сотрудники могут отказаться от письменного удостоверения факта получения уведомления. В этом случае работодатель может направить его по почте. Отказ сотрудника оформляется специальным актом. Эти действия позволят предупредить ситуацию, когда работник подает на работодателя иск в суд для признания увольнения неправомерным.

Анализируя норму, можно отметить, что она больше применима для организаций, нежели для предпринимателя. Относительно ИП в законе не применяется формулировка «ликвидация». Речь идет только о завершении хозяйственной деятельности. На практике ИП часто прекращает свою деятельность в принудительном порядке. В этом случае и вовсе отсутствует возможность заранее уведомить работников.

Если предприниматель принял решение о закрытии, то лучше сразу же предупредить сотрудников. Тем более некоторое время ему понадобится для осуществления действий по легальному увольнению и т.д.

Первым делом, сотрудники должны быть предупреждены о прекращении с ними трудовых отношений, в связи с тем, что ИП прекращает свою деятельность. Нормы ТК РФ устанавливают, что предупреждение об увольнении при ликвидации, должно быть направлено сотруднику в письменном виде за два месяца до увольнения.

Статья 81 ТК РФ предусматривает увольнение сотрудника по причине ликвидации предприятия или ИП. То есть, происходит прекращение трудовых отношений по инициативе работодателя. В данном случае, можно их оформить путем выдачи приказа и занесения записи в трудовую, даже тогда, когда работник пребывает в отпуске, или болеет.

Кроме того, увольняемые должны быть обеспечены всеми, положенными по  закону выплатами: компенсациями за неиспользованные отпуска, а также нужно выплатить все существующие задолженности по заработной плате. Как на организацию, так и на предприятие могут быть возложены штрафные санкции за несвоевременную выплату расчета сотрудникам, а также привлечение в административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

ТК РФ также устанавливает порядок заключения и прекращения трудового договора между работником и физическим лицом,  зарегистрированным  в качестве предпринимателя.  В соответствии со ст. 307 Кодекса, законодатель дает сторонам свободу выбора в установлении на усмотрение работодателя:

  •  сроков предупреждения об увольнении;
  •  возможности выплаты выходных пособий.

То есть, предприниматель-работодатель сам определяет, какой размер выходного пособия, и другие компенсации положены уволенным в связи с ликвидацией, сотрудникам.

Жесткие требования выплатить выходное пособие при увольнении в случае прекращения деятельности, закон предусматривает только для организаций и предприятий всех форм собственности. ИП в данном случае, свободны от обязательств, если сами в трудовом договоре не пропишут конкретную сумму. Что касается сроков предупреждения об увольнении, то здесь также, ИП сам определяет в тексте трудового соглашения, когда ему следует предупредить персонал о грядущем увольнении.

Предлагаем ознакомиться  Производственная травма должен ли работодатель выплачивать компенсацию

Увольнение работника при ликвидации фирмы и предпринимателя, значительно отличается. В принципе, как и сама процедура окончания деятельности. Например, если предприниматель ликвидирован судебным решением и в принудительном порядке, то расторжение трудовых договоров может происходить по факту вступления решения в законную силу.

Шаг 4
Закрыть расчетный счет

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

В Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат
В Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат

Уведомление службы занятости

ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п.2 ст.25 Закона РФ от 19.04.1991 г. №1032-1 «О занятости населения в РФ».

В ТК РФ определено, что принятие решения о закрытии ИП является основанием для уведомления службы занятости. Извещение направляется в письменном виде в следующих случаях:

  1. Ликвидация субъекта рынка, если у него в штате более 15 человек.
  2. Сокращение штата на 50 (в течение 1 месяца) или 200 человек (в течение 2 месяцев).
  3. Увольнение сотрудников в количестве более 1% в регионах с общей численностью работающих граждан менее 5 тыс.

Данные цифры могут меняться в зависимости от конкретного региона.

Шаг 5
Уплатить взносы

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2019 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням.

Нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р.

Компенсация работнику

При закрытии ИП работник получает следующие выплаты:

  • заработная плата за отработанное время;
  • возмещение за неиспользованные отпуска;
  • выходное пособие.

Выходное пособие начисляется за время, в течение которого работниками должно быть найдено новое место работы. Трудовое законодательство регламентирует процесс его возмещения в ТК РФ.

Оно складывается из следующих компонентов:

  1. Месячного заработка.
  2. Сохранение среднего жалованья на срок до 2 месяцев (для районов Крайнего Севера он увеличивается до 3 месяцев).
  3. По вердикту органа службы занятости средней месячный заработок возмещается и за третий месяц (для районов Крайнего Севера это срок составляет до 6 месяцев).

В ТК РФ установлено, что за третий месяц сотруднику начисляется выходное пособие, если он успевает уведомить об увольнении службу занятости не позже чем через 14 дней. Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность в районе Крайнего Севера, данный период составляет 1 месяц.

Шаг 3
Подать документы в налоговую

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.

Если просрочить отчеты и налоги

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Оформление увольнения

Прекращение трудовых правоотношений по инициативе работодателя регламентируется ст. 81 ТК РФ. По нормам этого кодифицированного акта предприниматель оформляет аннулирование трудовых отношений с сотрудником путем выпуска приказа по форме N Т-8. Она разработана и официально удостоверена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

Человек должен быть извещен об издании приказа в письменном виде.При заполнении трудовой книжки работодатель указывает определённый пункт ст.81 ТК РФ. Это ратифицировано в Постановлении Минтруда России от 10.10.2003 N 69. В трудовой книжке фиксируется информация, что аннулирование действия трудового соглашения – это следствие прекращения деятельности ИП.

При увольнении не играет роли факт пребывания работника к декрете или отпуске (ч.6 ст.81 ТК РФ).

Процедура аннулирования трудовых правоотношений при ликвидации ИП имеет особенности. Так, они связаны с необходимостью заранее уведомлять о грядущем увольнении сотрудников и службу занятости. При производстве окончательного расчета с сотрудником работодатель обязан передать ему выходное пособие.