Процедура банкротства организации

Объектом преднамеренного банкротства выступают общественные
отношения, регламентирующие вопросы признания должника банкротом, а также
вопросы обеспечения прав и интересов кредиторов.

Как правило, в процедуре преднамеренного банкротства
заинтересованы юридические лица. Нестабильная экономическая ситуация в стране
способствует популяризации данного вида незаконной деятельности среди
организаций. Существует ли преднамеренное банкротство физических лиц?
Безусловно. Равно, как и ИП (индивидуальных предпринимателей).

В любом случае, независимо от субъекта, основная цель
преднамеренного банкротства – избавление от существующих долгов с минимальными
потерями.

Так что же такое преднамеренное банкротство, и существует ли
законодательное закрепление данного понятия? Официальное определение можно
найти в ст.196 Уголовного кодекса Российской Федерации и ст.14.12 Кодекса об административных
правонарушениях Российской Федерации.

Уголовное законодательство устанавливает ответственность при
наличии факта причинения крупного ущерба. В остальных случаях следует
руководствоваться административным законодательством.

По факту и тот и другой вид представляет собой незаконную,
уголовно или административно наказуемую процедуру.

Тем не менее основным отличием преднамеренного банкротства
от фиктивного является то, что руководство организации стремится лично
обогатиться путем вывода средств из активов организации в обход закона. Такая
ситуация возможна как в случае действия, так и в случае бездействия руководящих
лиц. В конечного итоге, после искусственного создания долгового обязательства
или непринятия каких-либо мер для возобновления экономической стабильности
организации, ЮЛ не может удовлетворить требования кредиторов. Как следствие –
открывается процедура банкротства.

Фиктивное банкротство преследует иные цели. Руководство
организации стремиться отсрочить текущие платежи. Для этого в арбитражный суд
подается заведомо ложная информация, что в результате приводит к увеличению
льготного периода и возможности погасить долг. Если все пройдет успешно – у
организации есть шанс решить свои финансовые проблемы.

Фиктивное банкротство позволяет организации уйти от долговых
обязательств. Как правило, активы выводятся в пользу лица, тщательно
скрывающего свой интерес. Нередко такое лицо укрывается за одной или
несколькими фирмами, связанными единым стремлением. Организация занижает цены
на продукцию, реализует ценное оборудование по минимальной стоимости, тем самым
демонстрирует убытки в отчетности. Как следствие – неспособность отвечать по финансовым
обязательствам и дальнейшее арбитражное разбирательство.

Умышленное или преднамеренное банкротство в большинстве
своем заканчивается ликвидацией организации. Мотивы руководства могут быть
следующие:

  • Вывод из борьбы соперника (конкурента) по заданию
    другого субъекта;
  • Вывод активов в пользу аффилированной с
    руководителем структуры.

Для достижения необходимого результата руководство
организации заранее продумывает план действий, которые могут привести к
банкротству.

Существует всего несколько способов, с помощью которых можно
умышленно привести субъект к состоянию банкротства. Они устойчивы и практически
не подвергаются изменениям. В современном мире мошенникам сложно придумать
что-то новое для такого серьезного экономического преступления.

Для того чтобы довести организацию до состояния банкротства,
существует несколько вариантов развития действий:

  • Замещение имущества организации менее ликвидным
    (без оформления договора купли-продажи);
  • Реализация активов, без которых невозможно
    дальнейшее осуществление деятельности;
  • Покупка неликвидных активов;
  • Отчуждение активов в пользу третьих лиц;
  • Многочисленные вексельные операции.

Все эти процедуры характеризуются высокой вероятностью
приведения организации к состоянию банкротства.

Существуют и иные факторы, находящие свое отражение
непосредственно внутри организации:

  • Закупка сырья по неоправданно высокой стоимости;
  • Иррациональные решения руководства;
  • Реализация продуктов в убыток компании;
  • Увольнение высококвалифицированных сотрудников;
  • Ухудшение условий труда;
  • Иные действия, способствующие ухудшению
    экономических показателей.
Предлагаем ознакомиться  Ответственный за пожарную безопасность, назначение ответственного за пожарную безопасность в организации

Основным признаком фиктивного банкротства является занижение
своей платежеспособности. При этом в реальности субъект обладает необходимыми
средствами, однако умалчивает об этом.

Вряд ли найдется такой гражданин, который будет стремиться к
реальному собственному банкротству. В связи с этим у физического лица,
несомненно, существует интерес в том, чтобы убедить всех необходимых субъектов
в своей неплатежеспособности.

Банкротство

Благодаря судебной практике можно выделить следующие способы
осуществления данной процедуры:

  • Предоставление заведомо ложной информации о
    своем финансовом положении;
  • Предоставление недостоверной информации о
    личности должника;
  • Отчуждение имущества без заключения договора
    купли-продажи;
  • Вывод денежных средств со счетов;
  • Создание видимости превышения расходов и
    увеличения долговых обязательств.

Ст. 196 УК РФ определяет преднамеренное банкротство как
деяние (действие или бездействие), заведомо влекущее неплатежеспособность
юридического или физического лица, а равно и индивидуального предпринимателя.

Напомним, что уголовное законодательство предусматривает
штраф, принудительные работы, лишение свободы со штрафом или без него.
Административное законодательство предусматривает административный штраф или
дисквалификацию.

Доказать преднамеренность банкротства не так легко, как
кажется на первый взгляд. Рассмотренные ранее признаки и схемы, безусловно,
характеризуют преднамеренное банкротство, но не всегда безоговорочно его
доказывают.

Возникают следующие сложности:

  • Отсутствие
    общепринятых методов определения ликвидности активов;
  • Наличие
    у виновных лиц возможности убеждать всех в законности своих намерений;
  • Наличие
    большого числа скрытых подельников;
  • Утверждение
    о том, что сделка была совершена на невыгодных условиях, должно быть
    подтверждено иными возможными вариантами развития событий;
  • Возможность
    «прикрыть» любую сделку определением специфичности актива.

Таким образом, доказать абсолютную бесполезность и
приобретенных активов практически невозможно. На каждое осуждение и
доказательство виновник может найти разумное объяснение. Причина кроется в
отсутствии объективных методов и способов оценки рассматриваемой ситуации.
Именно поэтому для квалификации преступления в качестве преднамеренного
банкротства проводят экспертизы. О них поговорим далее.

Для применения экспертных методов расследования дел о
преднамеренном банкротстве необходимо произвести экономический анализ
хозяйственной деятельности предприятия.

Данный анализ заключается в изучении:

  • Финансовой
    отчетности;
  • Налоговой
    отчетности.

Для этого следует проверить большое количество документов и
иных источников за несколько лет, предшествующих банкротству. Важно изучить их
не только в статическом состоянии, но и проследить динамику изменений и
развития различных факторов.

Исследование наличия признаков преднамеренного банкротства
осуществляет временный руководитель организации. Однако, как правило, такое
исследование носит формальный характер и характеризуется многочисленными
нарушениями законодательных норм.

Самым популярным примером является подготовка документов,
положения которых не обоснованы. Равно, как и выводы лица, их разрабатывающего.
Для выявления этих нюансов и существует судебно экономическая экспертиза.

Права кредиторов можно защитить путем аннулирования
соглашения с организацией банкротом. Для этого должны быть соблюдены следующие
положения:

  • Инициация
    процедуры банкротства должна быть осуществлена на этапе наблюдения;
  • Договор
    должен быть заключен после начала процедуры банкротства и до введения
    внешнего управления;
  • Договор
    должен содержать намерение произвести отчуждение имущества организации
    банкрота.

Существует возможность отменить следующие сделки:

  • Предусмотренные
    ГК РФ – оспоримые и ничтожные;
  • Предусмотренные
    ФЗ No 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) – подозрительные и
    содержащие намерение получить привилегии.

В результате аннулирования договор утрачивает юридическую
силу; актив возвращается в состав конкурсной массы; контрагент получает право
требовать возврат совершенного платежа.

Случается, что суду не удается доказать преднамеренность
процедуры банкротства организации. Единственное, что остается кредиторам после
оспаривания сделок – смириться с финансовыми потерями и действовать на
основании законодательства РФ.

Предлагаем ознакомиться  Образец одностороннего взаимозачета

Субсидиарная ответственность распространяется на всех участников управленческого процесса. За допущенные нарушения своим имуществом отвечают руководители/учредители/собственники активов организации банкрота, а также члены управляющих органов и ликвидационной комиссии.

Судебная практика наложения ответственности за
предумышленное банкротство

Искусственное банкротство предприятия

В судебной практике по делам о преднамеренном банкротстве в
большинстве своем распространены случаи сокрытия активов организации или же их
реализация в момент наличия реальных признаков банкротства.

Также нередки случаи непредставления сведений арбитражному
управляющему.

Чаще всего инициаторами процедуры преднамеренного
банкротства выступают руководители предприятий. Реже – учредители. В любом
случае и те и другие преследуют одну цель – обогащение и незаконное избавление
от должностных обязательств.

Цель фиктивного банкротства – представить предприятие несостоятельным, не способным платить по счетам и обязательствам. Преднамеренное банкротство нацелено на то, чтобы обмануть кредиторов и положить в карман их деньги. Приманкой может быть небольшая сумма.

При банкротстве предприятия четко не определен этот размер, говорится только о просроченном выполнении обязательств в течение 3 месяцев и общем долге, превышающем 100 тысяч рублей. Предварительно процессу банкротства, владельцы бизнеса перебрасывают активы на фирмы, которые зарегистрированные на родственников, а кредиторы вынуждены довольствоваться оставшимися крохами, которые не стоит скрывать. При этом происходит списание долгов.

Административная ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство наступает, когда управляющие или владельцы предприятия умышленно заявляют о неспособности юридического или физического лица платить по счетам и выполнять другие обязательства (согласно статье  14.12 КоАП РФ). Такая ответственность возникает не зависимо от наличия уголовной ответственности за предумышленное, фиктивное банкротство, регламентированной ст. ст.196, 197 УК РФ.

Согласно ст. 197 УК РФ, за фиктивное банкротство предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком на 6 лет. Кроме этого нарушитель должен заплатить до 80 000 руб. штрафа.

Этой же нормой (ст. 197 УК РФ) фиктивное банкротство трактуется как умышленно неправдивое признание владельцем (управляющими) торговой организации, а частным предпринимателем своей неплатежеспособности для того, чтобы обмануть кредиторов и отстрочить (рассрочить) полагающиеся кредиторам выплаты, скидки или невыплаты задолженности, если подобная деятельность нанесла ущерб в большом объеме. По ст. 197 УК РФ максимальная мера пресечения – это тюремный срок до 6 лет.

Наступление уголовной ответственности по вышеупомянутой статье происходит при умышленно неправдивом оглашении владельцем бизнес-предприятия (частным предпринимателем) о своей неспособности при обстоятельствах, способствующих обману кредиторов с целью отсрочки (рассрочки) надлежащих кредиторам сумм или возможных уменьшений задолженности, что приравнивается к неуплате долга в случае, если такая деятельность привела к большим убыткам.

Искусственное банкротство предприятия

Основная цель специалистов по банкротству – максимально эффективное использование производственного потенциала подконтрольного предприятия для вывода его из банкротного состояния.

Упрощенный порядок банкротства

Упрощение порядка банкротства позволяет провести данный процесс в сокращенные сроки с минимизацией любых потерь денежных средств.

Начальным этапом упрощенной процедуры становится ликвидация компании как юрлица.

Публикация данного факта происходит уже после внесения всех изменений в ЕГРЮЛ.

Спустя 2 месяца проводится процедура оформления так называемого ликвидационного баланса, после составления которого ликвидатор в соответствии с законом несет обязательство по оповещению кредитной организации о том, что проявились все факторы банкротства предприятия, а также отнесению искового заявления в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом.

Суд проанализирует пригодность данного заявления. Основанием анализа станут соответствующие документы, и в случае убедительности доказательств суд вынесет решение о признании организации банкротом.

После признания будет проведена процедура конкурсного производства, длящаяся около полугода.

Предлагаем ознакомиться  Закон о несостоятельности и банкротстве краткл

Остальные стадии банкротства предприятия просто пропускаются, благодаря чему вся процедура проводится в сжатые сроки.

Правовые нормы и запреты, связанные с банкротством

Понятие и сущность банкротства предприятия

Законодательная база относительно вопросов банкротства
включает в себя:

  • УК
    РФ ст.195, ст.196, ст.197, а также ст.198;
  • ФЗ
    No127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
  • Постановление
    Правительства РФ No855.

Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК РФ)
определяются по косвенным признакам. К ним относятся как умышленные действия,
так и действия, совершенные по незнанию и небрежности.

Основные характеристики:

  • Для
    того, чтобы отнести нарушение к ст.195 УК РФ необходимо доказать наличие у
    организации реально существующих признаков банкротства.
  • Основной
    признак состава нарушения – причинение убытка кредиторам/собственникам.
  • Для
    уголовной квалификации вышеуказанного нарушения необходимо причинение
    крупного ущерба.

Таким образом, к неправомерным действиям при банкротстве
относятся:

  • Сокрытие
    имущества, а также его продажа/дарение/уничтожение;
  • Подделка
    финансовой документации;
  • Выполнение
    обязательств перед одними кредиторами в ущерб иным;
  • Создание
    препятствий арбитражному управляющему, непредставление документов.

Неосновательное обогащение при банкротстве нередко возникает
у организаций кредиторов. В таком случае предприятие банкрот оспаривает двойное
взыскание ранее совершенного платежа.

Это происходит из-за наличия некоторых сложностей и нюансов
в процедуре банкротства. При этом предприятие банкрот возвращает ранее
совершенный платеж (предоплату) за услугу, которая не была оказана, и
впоследствии эти средства отражаются в иске как одна из составляющих
нанесенного ущерба.

Преднамеренное банкротство

Также, согласно ст. 20.6 Закона о банкротстве юридических лиц, устанавливается стоимость работы управляющих, которых суд назначает на каждой стадии. Сумма выплачивается из средств юридического лица-должника.

Размер переменной части вознаграждения управляющего, внешнего и конкурсного, зависит от обстоятельств.

Для внешнего управляющего:

  • если дело о банкротстве прекращается (при восстановлении платежеспособности компании), то размер переменной части вознаграждения составляет 8 % от сумм, которыми погашалась задолженность перед кредиторами, включенными в реестр;
  • если должника признали банкротом (и открыто конкурсное производство), то 3 % от прироста стоимости чистых активов должника за период внешнего управления.

Для конкурсного управляющего:

  • если удалось удовлетворить больше 75 % требований по реестру, то размер переменной части вознаграждения составляет 7 % от сумм удовлетворенных требований кредиторов, включенных в реестр;
  • в случае удовлетворения более половины требований по реестру – 6 %;
  • если удовлетворено 25 % и более требований по реестру – 4,5 %;
  • в случае удовлетворения менее 25 % требований по реестру – 3%.

Пример расчета расходов по банкротству

Для иллюстрации рассмотрим усеченную процедуру с небольшим количеством кредиторов:

  • наблюдение длилось 5 месяцев, его итогом стало решение о начале конкурсного производства (оно шло 6 месяцев);
  • сумма долга юридического лица составляет 3 миллиона рублей;
  • балансовые активы равны 1 миллиону рублей (только денежные средства);
  • направлено на погашение долга 450 тысяч рублей (15 % от необходимой суммы).

Читайте нашу статью
«Демпинг — зло или успешный инструмент».