Регистрация информации по дивидендам и НДФЛ с них в 1С:Бухгалтерии 3

Дивиденды могут учитываться как по сотруднику, так и по стороннему физическому лицу (например, учредителю).

Рассмотрим учет по дивидендам на примере.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Для этого в 1С: ЗУП 3.1 зарегистрировали документ Дивиденды, подобрав в табличную часть физическое лицо Земляникина А.И. и сотрудника Белоцветикова И.И. Указали по каждому из получателей дивидендов начисленною ему сумму – 50 000 руб. и 30 000 руб. соответственно. Автоматически рассчитался НДФЛ:

  • по Земляникину А.И.: 50 000 (сумма дивидендов) * 13% = 6 500 руб.
  • по Белоцветикову И.И.: 30 000 (сумма дивидендов) * 13% = 3 900 руб.

В 1С:ЗУП 3.1 выплата дивидендов не регистрируется. Эта операция проводится в 1С:Бухгалтерии 3.

При этом для сотрудника и для физического лица проводка формируется только по счету 75.02.

Таким образом может получиться, что сумма по НДФЛ с дивидендов появится при проведении документа Отражение зарплаты в бухучете, который «приедет» из 1С:ЗУП 3 и при проведении документа Начисление дивидендов. То есть произойдет «задвоение» проводок по исчисленному НДФЛ.

Чтобы этого избежать можно воспользоваться одним из трех нижеописанных вариантов решения.

Вариант 1: документ Операция — для начисления дивидендов, документ Отражение зарплаты в бухучете — по НДФЛ с дивидендов, документ Начисление дивидендов не использовать

По документу Отражение зарплаты в бухучете сформируются проводки по НДФЛ с дивидендов:

  • Дт 75.02 Кт 68.01 – по физическому лицу Земляникину А.И. на сумму 6 500 руб.
  • Дт 70 Кт 68.01 – по сотруднику Белоцветикову И.И. на сумму 3 900 руб.

Начисление дивидендов в 1с 8.3 ЗУП учредителю

При этом документ Начисление дивидендов не вносить.

Вариант 2: документ Начисление дивидендов — для начисления дивидендов по физ.лицу, документ Операция — для начисления дивидендов по сотруднику, документ Отражение зарплаты в бухучете — по НДФЛ с дивидендов

Предлагаем ознакомиться  Дают ли матери одиночке социальную карту

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

В 1С:БУХ в документе Начисление дивидендовследует указать начисленную сумму дивидендов, но очистить в поле НДФЛ сумму.

Вариант 3: в документе Отражение зарплаты в бухучете убрать НДФЛ с дивидендов, Начисление дивидендов — для начисления дивидендов и НДФЛ по физ.лицу, документ Операция — для начисления дивидендов и НДФЛ по сотруднику

При проведении сформируются проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – на сумму дивидендов 50 000 руб.
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – на сумму НДФЛ с дивидендов 6 500 руб.

Также в 1С:БУХ создать документ Операция по начислению суммы дивидендов и НДФЛ с них по физическому лицу Белоцветикову И.И. со следующими проводками:

  • Дт 84.01 Кт 70 – на сумму дивидендов 30 000 руб.
  • Дт 70 Кт 68.01 – на сумму НДФЛ с дивидендов 3 900 руб.

Признание доходов от дивидендов

Примечание:* См. статью Л.П. Фомичевой “Как правильно выплатить дивиденды”

Организация (акционер или инвестор), получившая извещение о начисленных в ее пользу дивидендах вправе признать в бухгалтерском учете внереализационные доходы (ПБУ 9/99 “Доходы организации”) и дебиторскую задолженность. Признать доходы в налоговом учете налогоплательщик имеет право только после фактического получения дивидендов (ст. 271 НК РФ).

В случае если периоды признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают, согласно требованиям ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете необходимо признать отложенные налоговые обязательства. Для того, чтобы отразить операции признания доходов при получении извещения о начисленных дивидендах рекомендуется использовать документ “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”, в котором надо сделать записи, показанные на рис. 1.

При закрытии месяца налог на прибыль, начисленный по доходам от дивидендов, будет откорректирован признанием отложенных налоговых обязательств (см. рис. 2).

Программа не поддерживает учет операций начисления налога на прибыль по разным ставкам. Поэтому проводки, сделанные автоматически, необходимо откорректировать вручную. Например, если объектом инвестирования является российская организация, то налог на прибыль должен быть исчислен исходя из ставки 9 %: 10 000 руб. х 9 % = 900 руб. Корректирующие проводки будут такими, как показано на рис. 3.

Начисление налога на прибыль с дивидендов

Порядок начисления налога на прибыль определяет статья 275 НК РФ. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, он самостоятельно определяет сумму налога исходя из суммы полученных дивидендов и ставки 15 % (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, налог уплачивает организация, начислившая дивиденды.

Предлагаем ознакомиться  Объяснительная о невыполнении приказа

Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 286 НК РФ организация, выплачивающая дивиденды, обязана удержать налог из доходов своего акционера или инвестора и перечислить его в бюджет. Соответственно, акционер или инвестор получает сумму в размере начисленных дивидендов за минусом налога на доходы.

После фактического получения дивидендов признаются доходы в налоговом учете. Для этого доходы будущих периодов списываются, а доходы текущего периода признаются. В бухгалтерском учете этих доходов не будет, так как они были признаны ранее. Значит, необходимо отразить временные разницы (см. рис. 4).

При закрытии месяца по этим временным разницам будут рассчитаны и списаны отложенные налоговые обязательства (см. рис. 5). Эту проводку необходимо откорректировать, так как в расчете отложенных налоговых обязательств автоматически применялась ставка 24 % (см. рис. 6). При перечислении денежных средств в счет начисленных дивидендов налог на прибыль уплачивает организация, начислившая дивиденды (ст. 284 НК РФ). Поэтому организация, получившая дивиденды, должна отразить выплату ее налога на доходы налоговым агентом (см. рис. 7).

Если дивиденды перечисляет иностранная организация, инвестор получит денежные средства в размере начисленных дивидендов без вычета налога на доходы. Этот налог он обязан уплатить сам по ставке 15 %. То есть схема признания доходов в налоговом учете и списания отложенных налоговых обязательств остается такой же, как в случае, когда источником дохода является российская организация, а проводку по удержанию налога налоговым агентом делать не надо.

 Отражение дивидендов по ООО и АО в отчетности

Дивиденды по ООО – это выплаты доходов учредителям или доходов от участия. В отчетности по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Дивиденды по АО – это доходы по акциям. В этом случае по дивидендам нужно отчитаться в составе Декларации по налогу на прибыль.

Предлагаем ознакомиться  Увольнение без моего согласия и без основания

1. В ЗУП 3.1:

  • в документе Дивиденды устанавливается флажок Включать в Декларацию по прибыли:
  • вносится документ Справка по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль (Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ – Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль) и заполняется по кнопке Заполнить:
  • в 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС) данные по таким дивидендам не попадают, при этом в 6-НДФЛ они отражаются;
  • если сотрудник обратится за справкой 2-НДФЛ (например, для банка), то при ее формировании суммы по дивидендам с акций должны и попадают в отчет 2-НДФЛ для сотрудников (Налоги и взносы — 2-НДФЛ для сотрудников):

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

2. В БУХ 3 после синхронизации:

  • документ Справка по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль«приезжает» из ЗУП 3.1;
  • информация по документу автоматически попадает в Приложение N 2 к Декларации по налогу на прибыль.