Какие есть сервисы для поиска удаленной работы за границей?

Если вы уже приехали в нужную страну, вероятность того, что вас позовут на собеседование, резко повышается. Можете сообщить потенциальному работодателю, что живете за границей, но будете недалеко от офиса компании с такого-то по такое-то число. Это достаточно веский аргумент для того, чтобы пригласить вас на собеседование. К тому же, во время такого отпуска вы узнаете больше о стране, в которую собираетесь переехать.

За рубежом востребованы специалисты самых различных профессий:

  1. Веб-дизайнеры;
  2. программисты;
  3. SEO-специалисты;
  4. Журналисты.

Командировки дистанционных работников

Плательщиками НДФЛ признаются (п. 1 ст. 207 НК РФ):

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

При этом вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в другой стране относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения не прерывается на время выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ответственность за правильность определения налогового статуса физлица – получателя дохода лежит на работодателе (письмо Минфина России от 12.08.2013 № 03-04-06/32676). Неправомерное неудержание (неполное удержание) НДФЛ влечет штраф в размере 20 процентов от суммы неудержанного налога (ст. 123 НК РФ). Излишне удержанная работодателем из дохода работника сумма налога подлежит возврату (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Получается, что работодателю следует знать фактическое место проживания (в РФ или за границей) дистанционного работника, иначе вероятна ошибка в определении источника дохода. Причем нельзя принимать в расчет предполагаемое время нахождения на территории России (письмо Минфина России от 15.11.2007 № 03-04-06-01/394).

Поскольку в данном случае физлица выполняют работы на территории иностранного государства, получаемое ими вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам от источников за пределами страны (письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-04-06/40525). Следовательно, оплата труда работникам, не являющимся налоговыми резидентами, за дистанционную работу за пределами РФ не облагается НДФЛ (письма Минфина России от 16.10.

Обращаем внимание, что для расчета НДФЛ гражданство физлица не имеет значения, речь идет только о налоговом статусе (резидент или нерезидент) (письма Минфина России от 05.05.2015 № 03-04-05/25727, от 03.04.2015 № 03-04-05/18625).

Физлица – налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами страны, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ производят самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда дистанционный работник – нерезидент несколько дней в месяц находится в России.

Объектом налогообложения физлиц-нерезидентов признается доход, полученный от источников в Российской Федерации (ст. 209 НК РФ). При этом доходы в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей у российского работодателя относятся к доходам от источников Российской Федерации (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; письмо Минфина России от 20.02.2016 № 03-04-06/9783).

Специалисты Минфина России указали, что поскольку работник часть времени находится на территории РФ, то его доход частично облагают НДФЛ. Облагаемый доход рассчитывают исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей, соотношения количества дней, отработанных в России, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде (письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-04-06/52135).

Предлагаем ознакомиться  Мотивированное мнение профсоюза на работу в выходные дни

ПРИМЕР

Руководитель филиала выполняет свои обязанности на основании трудового договора о дистанционной работе. Фактически руководитель филиала большую часть времени находится на территории Кипра и является ее налоговым резидентом. Срок нахождения в Российской Федерации составляет 5-7 дней в месяц. Поскольку руководитель филиала только часть времени находится в РФ, его доход, подлежащий налогообложению в РФ, следует рассчитывать так:

количество дней, отработанных в РФ : общее количество дней, отработанных в налоговом периоде в качестве руководителя филиала х общая сумма вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей руководителя филиала х 30%


Со страховыми взносами по удаленно работающим иностранцам тоже не все так просто. Порядок обложения страховыми взносами зависит от миграционного статуса работников (постоянно проживающий в России, временно проживающий и временно пребывающий). Однако в нашем случае иностранец трудится у себя на родине и никакого миграционного статуса не имеет.

wi-fi

Обратимся к еще одной правовой норме. Не признаются объектом обложения выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами страны (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Однако в случае приема на работу дистанционного работника у компании не возникает обособленного подразделения (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ; письма Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61300, от 26.03.2014 № 03-02-07/1/13157, от 19.07.2013 № 03-03-06/1/28350, от 17.07.2013 № 03-02-07/1/27861, от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25829, от 01.07.2013 № 03-02-07/1/24992).

Получается, что с выплат работнику-иностранцу, трудящемуся за пределами страны, страховые взносы начислять не надо.

Если речь идет о гражданах России, то страховые взносы рассчитывают в обычном порядке (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений. И никаких исключений по иностранным работникам не прописано (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Так что начислять взносы на “травматизм” следует в обычном порядке.

В отношении дистанционных работников не проводится специальная оценка условий труда, соответственно, в таблице 10 расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) эти данные не указывают (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ; письмо Минтруда России от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597).

Теперь разберемся с отпускными выплатами. Отпуск является видом времени отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Исходя из этого, чиновники ранее говорили, что за время нахождения в отпуске работнику выплачивается не вознаграждение за труд, а сохраняется средний заработок.

Предлагаем ознакомиться  Характеристика на социального работника для награждения образец

Выплаты, не являющиеся вознаграждением, получаемым физлицом за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации. Такой доход подлежит налогообложению (письмо Минфина России от 02.04.2015 № 03-04-06/18203). В этом случае ставка НДФЛ составляет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Между тем позднее позиция Минфина России изменилась (письма Минфина России от 24.02.2016 № 03-04-06/10120, от 16.10.2015 № 03-04-06/59439, от 29.06.2015 № 03-04-06/37283). Чиновники согласились с тем, что отпускные выплаты непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей, хоть и не являются вознаграждением за их выполнение.

Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в командировку ему возмещают расходы на проезд и по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 ТК РФ). Указанные суммы не облагают НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ; письма Минфина России от 30.11.2015 № 03-04-06/69428, от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16788, от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978).

Средний заработок, сохраняемый за работниками на период командировок, относят к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Поэтому такие доходы сотрудников-нерезидентов не являются объектом обложения НДФЛ (письма Минфина России от 04.08.2015 № 03-04-06/44849, № 03-04-06/44852, № 03-04-06/44855).

Расходы на командировку дистанционного работника учитывают в составе прочих расходов при определении базы по налогу на прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ; письма Минфина России от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16788, от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978).

Дистанционный работник не является лицом, направленным работодателем в командировку (ст. 166 ТК РФ). Для дистанционного работника местом постоянной работы является место его нахождения.

Иногда возникает необходимость в физическом присутствии дистанционно работающего сотрудника в организации. Представили Минфина России считают, что поездка работника в место нахождения работодателя также является командировкой (письма Минфина России от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978). Следовательно, на работника распространяются все гарантии, касающиеся служебных командировок (ст. 167 ТК РФ).

Обратите внимание: если гражданин приедет в Россию даже на несколько дней, то ситуация с его миграционным статусом и налогообложением зарплаты может измениться кардинальным образом.

Чаще всего для хороших специалистов нет разницы в географическом положении компании, которая предоставляет удаленную работу. Но во время поиска нужно обратить внимание на страны, в которых больше всего нуждаются в удаленных сотрудниках. Первое место в этом списке занимает США, далее – Европа, Азия и Австралия.

2. Рекомендации по-прежнему работают

Найдите в LinkedIn своих старых друзей и знакомых, которые работают в нужных вам стране/городе, и попросите их порекомендовать вас своим работодателям. Ясное дело, не стоит прямым текстом заявлять: “Мне срочно нужна работа за границей”. Потратьте немного времени на то, чтобы просмотреть открытые вакансии компаний, и определить, чем бы вы могли быть полезны каждой из них. Затем спросите у своих знакомых: “Мне кажется, я неплохо подхожу на вакансии X и Y с вашего сайта. Не могли бы вы меня порекомендовать?”

3. Не пишите о визовой поддержке на каждом шагу

Разумеется, вам нужна рабочая виза и всяческая помощь с релокейтом. Но в первую очередь, работодатели ищут человека, который мог бы принести им пользу. Упоминание о том, что вам нужна помощь с переездом, недостойно первых строк вашего резюме. Его можно разместить где-нибудь внизу.

Предлагаем ознакомиться  Доверенность по ведению дел о алиментах

У вас есть всего 5-10 секунд, чтобы заинтересовать своим резюме рекрутера или менеджера. Скорее всего, они прочтут первые пару строк, после чего бегло просмотрят списки и выделенный текст. Любой, кто будет читать ваше резюме, должен сразу понять, что вы и есть «тот самый» кандидат. Для этого, посвятите резюме не визовой поддержке, а своему опыту и навыкам.

6. Сопроводительное письмо — еще один шанс быть замеченным

Напишите это письмо коротко и по существу — это покажет, что вы “настоящий технарь”. Не стоит отправлять одно и то же сопроводительное письмо в несколько компаний. Разумеется, шаблон останется прежним, но у каждого рекрутера должно создаваться впечатление, что это письмо было написано лично ему/ей. Постарайтесь убедить потенциального работодателя в том, что вы подходите на эту должность как никто другой.

Если ваше письмо можно отправить в несколько компаний подряд, наверняка оно слишком расплывчато и обобщенно. Каждая компания и вакансия уникальны — постарайтесь адаптировать сопроводительные письма под них.

7. Ищите работу в правильном месте

На этих сайтах, все компании готовы помочь вам с переездом. Также можно подружиться с рекрутинговыми агентствами, которые специализируются на переездах (Global {M}, Relocateme.eu, Rave-Cruitment, Functionn и много других). Если вы уже выбрали страну для релокейта, просто поищите местные рекрутинговые агентства, которые занимаются переездами.

Расходы на интернет

Удаленная работа за границей: надежды и реальность

Чтобы начать зарабатывать, необязательно иметь диплом филолога или любой другой специальности. Фриланс актуален для дипломированных специалистов, женщин в декрете и студентов. Не стоит верить тому, кто обещает мгновенное обогащение без усилий. Работа на дому не легче, чем в офисе.

Недостатки работы на дому:

  1. Сложность с выводом средств (иногда из-за транзакций исполнитель теряет до 10 процентов).
  2. Риск нарваться на мошенника (любое сотрудничество без договора – игра в рулетку).
  3. Зависимость от электроэнергии и интернета (нередко случаются неполадки, а это может привести к нежелательным последствиям для исполнителя, просрочившего сдачу работы).

Основное преимущество работы на дому – независимость фрилансера от хозяев и начальников. К остальным плюсам удалённой работы относят:

  • возможность совмещения основной работы с удалённой;
  • расширение кругозора и получение полезного опыта;
  • приличный заработок.

В удалённой работе заинтересованы не только студенты и домохозяйки. Всё чаще работа на дому привлекает квалифицированных специалистов, которые хотят трудиться на себя. Это значит, что у удалённой работы есть будущее.

Дистанционные работники для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем в том числе используют интернет (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Зачастую в целях выполнения работником своих обязанностей организация передает работнику сервер, а также возмещает расходы по подключению к сети.

Марина Косульникова, главный бухгалтер компании “Галан”